ch2–3.现金流量表阅读与分析.pptVIP

任务四 现金流量表阅读与分析 问题导入： 资本=现金？ 收入=现金？ 一、现金流量表的基本结构与内容 1.现金流量表的相关概念 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。 现金：这里的现金是广义的现金，不仅包括库存现金，还包括银行存款、其他货币资金以及现金等价物。 2.现金流量表的格式及内容 我国企业现金流量表采用报告式结构 根据“现金流入—现金流出=现金净流量”的关系式，分段揭示来自经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入总量、现金流出总量以及净流量等流量。 现金流量表的结构特征及其数据关系如下表： 二、现金流量表的阅读与分析 （一）经营活动现金流量 经营活动产生的现金流量，是企业在正常的营业活动中从事正常经营业务所产生的现金流量，包括物资的采购、商品的销售、提供或接受劳务、缴纳税款、支付工资、发生相关经营销售费用等行为中所涉及的现金流量。 在持续经营的会计基本前提之下，经营活动现金流量反映的是企业经常性的、持续的现金流入和流出情况。 1.“销售商品、提供劳务收到的现金” 该项目反映企业从事正常经营活动所获得的、与销售商品或提供劳务等业务收入相关的现金收入（含在业务发生时向客户收取的增值税额等）。 本期发生的