2016年注册会计师税法练习题sf_lx0401要点.doc

第四章 营业税 一、单项选择题 1、下列各项中，应按服务业征收营业税的是（ ）。 A、以货币资金投资收取固定利润的行为? B、代办电信工程业务? C、远洋运输企业提供的程租业务? D、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为? 2、下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（ ）。 A、银行销售金银，不征收营业税? B、邮政储蓄业务，征收营业税? C、人民银行对企业的贷款利息收入，征收营业税? D、非金融机构的贷款利息收入，不征收营业税? 3、A公司承包某宾馆室内装修工程，期间发生装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用100万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。该公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（ ）万元。 A、45? B、48? C、52? D、46? 4、下列关于建筑业营业税计税营业额的说法中，不正确的是（ ）。 A、从事建筑劳务（不含装饰劳务），其营业额均包括工程所用原材料、设备、其他物资和动力价款，但不包括建设方提供的设备的价款? B、从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，设备是由承包方提供的，则营业额包括设备的价款? C、建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额为营业额? D、通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆不包括在工程的计税营业额中? 5、北京某旅游景点，9月取得门票收入60万元，景点内大型实景演出收入26万元，缆车运送游客取得收入20万元，该旅游景点本月应缴纳的营业税是（ ）万元。 A、3.09? B、6.70? C、3.69? D、3.58? 6、下列行业取得的营业收入，不应按文化体育业缴纳营业税的是（ ）。 A、影剧院? B、杂技团? C、旅游景点经营索道取得的收入? D、公园门票收入? 7、王女士2015年5月份销售了一套自己于2012年8月份购置的高档公寓（非普通住宅），取得销售收入800万元。该套高楼公寓的购置原价为450万元。王女士销售住房应缴纳的营业税为（ ）万元。 A、22.5? B、0? C、40? D、17.5? 8、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（ ）。 A、不缴纳营业税? B、应纳营业税5万元? C、应纳营业税15万元? D、应纳营业税25万元? 9、下列各项中符合营业税税收优惠政策规定的是（ ）。 A、个人出租住房免征营业税? B、个人销售自建自用住房免征营业税? C、企业销售自建自用仓库免征营业税? D、单位提供垃圾处置劳务取得的垃圾处置费免征营业税? 10、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零售小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）。 A、4.55万元? B、15.15万元? C、17.6万元? D、18.6万元? 二、多项选择题 1、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。2014年2月份，甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，2014年4月份，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，取得丙企业20%的股份，并按所拥有的股份分担风险，共享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。 A、乙企业缴纳营业税175万元? B、甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关自行申报纳税? C、甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴? D、乙企业不缴纳营业税? 2、下列业务活动收费免征营业税的有（ ）。 A、托儿所、幼儿园收取的托儿费? B、婚姻介绍所收取的服务费? C、保龄球场收取的服务费? D、离婚财产分割中涉及到的不动产权属变更? 3、根据营业税规定，下列业务中，免征或不征营业税的有（ ）。 A、单位将不动产无偿赠送给某培训机构? B、境内单位提供的垃圾处置劳务? C、境外单位在境外向境内个人提供的裱画劳务? D、境内单位提供的外派海员劳务? 4、下列营业税优惠政策中，暂按3%税率征收营业税的有（ ）。 A、个体工商户从事外汇买卖业务的收入? B、经营游览场所取得的门票收入? C、农村信用社的金融保险收入? D、个人出租住房取得的租金收入? 5、甲公司2014年1月以一幢写字楼作抵押，向商业银行贷款5000万元，2014年12月贷款到期后本息合计5300万元，因该公司发生资金周转困难无力还款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价格5500万元，银行把房屋差价款支付给了该公司。以下说法正确的有（ ）。 A、甲公司应按销售不动产计征营业税? B、甲公司就