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会计师事务所受监管部门处罚的因素分析来自中国资本市场审计监管的经验证据陈晓邱昱芳徐永新清华大学经济管理学院北京摘要通过研究中国证监会的审计监管行为本文发现客户质量和事务所专业性是影响会计师事务所是否受到证监会处罚的重要因素事务所审计客户的平均盈利水平越高应收账款的水平越低事务所被证监会处罚的概率就越小事务所业务的行业集中度越高被证监会处罚的概率也越低上述发现在剔除了四大会计师事务所之后仍然存在而且不随变量度量方式的变化而变化也不随证监会监管体制的变化而变化关键词审计监管处罚中国证监会中图分类号文
会计师事务所受监管部门处罚的因素分析*
——来自中国资本市场审计监管的经验证据
陈晓 ，邱昱芳，徐永新
（清华大学 经济管理学院，北京 100084)
摘 要：通过研究中国证监会的审计监管行为，本文发现客户质量和事务所专业性是影响会计师事务所是否受到证监会处罚的重要因素。事务所审计客户的平均盈利水平越高，应收账款的水平越低，事务所被证监会处罚的概率就越小。事务所业务的行业集中度越高，被证监会处罚的概率也越低。上述发现在剔除了“四大”会计师事务所之后仍然存在，而且不随变量度量方式的变化而变化，也不随证监会监管体制的变化而变化。
关键词：审计；监管；处罚；中国证监会
中图分类号： 文献标识
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