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2016年初级职称《初级会计实务》会计分录总结(一)2016年初级职称《初级会计实务》会计分录总结(一)2016-07-23浏览:分享人：蔡娴以手机版 1.现金清查 a.现金短缺 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：库存现金 借：其他应收款-XX 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 无法查明原因 借：管理费用 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 b.现金溢余借：库存现金 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：其他应付款 无法查明原因 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：营业外收入 2.交易性金融资产 a.取得时：借：交易性金融资产-成本 应收股利(应收利息) 投资收益 贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款) b持有时——现金股利和利息 (1) 收到买价中包含的股利和利息 借：银行存款(其它货币资金-存出投资款) 贷：应收股利(应收利息) (2)持有期间享有的股利和利息 借：应收股利(应收利息) 贷：投资收益 借：银行存款 贷：应收股利(应收利息) c期末计量 (1)公允价值帐面余额 借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益 (2)允价值 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产-公允价值变动 d处置投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额 (1)按售价与帐面余额之差确认投资收益 借：银行存款 贷：交易性金融资产-成本 交易性金融资产-公允价值变动 投资收益 (2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失 借：(贷)公允价值变动损益 贷：(借)投资收益 3应收票据 a取得借：应收票据(面值) 贷：主营业务收入等 应交税费-应交增值税(销项税额) b道期收回借：银行存款 贷：应收票据 c到期未收回借：应收帐款 贷：应收票据 d未到期背书转让借：原材料、材料采购、库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 如有差额“借”或“贷”银行存款 4 应收帐款 a赊销借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) b代垫运费借：应收帐款 贷：银行存款 c收回货款借：银行存款 贷：应收帐款 发生现金折扣时 借：银行存款 财务费用 贷：应收帐款 d 改用商业汇票结算 借：应收票据 贷：应收帐款 5预付帐款 a付款借：预付帐款 贷：银行存款 b给货借：材料采购、原材料、库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：预付帐款 c 预付货款借：银行存款 贷：银行存款 贷：预付帐款