商业银行内部控制及基层行风险管理.ppt

商业银行内部控制与基层行风险管理 讲授人：胡星辉 博士 副教授 对5100万元银行金库失窃案的思考 2007年4月14日，邯郸农行发现金库资金被盗，总额高达5129万元 ，涉案主犯马向景 、任晓峰均为该行金库管理员。 此案中的盗窃方式可谓没有任何“技术含量” 。 据公安部门称，监控录像显示，4月14日中午12时许，任晓峰驾驶一辆银灰色面包车停靠在银行一楼楼梯入口处，先后5次进入金库手提现金保管箱出来，共提出5个箱子放在面包车上。期间，马向景也进入金库一次，出来时身背一现金包裹。 案发后，邯郸农行并没有立即报案，邯郸市公安局接到报案的时间赶到现场进行调查已经是45小时后。而发现金库被盗的导火索竟是两人第二天没有上班。 两个犯罪人竟然用4300万元购买了体育彩票。 此二人案发前就有买彩票的习惯，而且数目不小。 据称，农业银行有严格的金库管理制度，银行金库的帐目需每周一查，此外还有不定期抽查，抽查时间间隔最多不超过10天，抽查时需行长或副行长、会计、出纳、保安四方在场，且抽查是在不通知金库管理员的情况下进行的。银行的监控录像必须每周调出来查看，要查看银行重点位置每天的情况。 但实际上，从4月1日任晓峰与马向景就开始作案起，至4月14日潜逃，整整14天的时间银行竟没有发现任何异常。 此案的发生让人们不禁拷问银行内部控制是否规范，如何在进行。 Contents 一、商业银行内部控制与经营安全 一般释义：内部控制是一个管理范畴的概念，是一个机构内部为达到一定的经营目的，通过有效的制度、方法和程序，对各部门、各类人员、各种业务进行的动态管理活动。 国外释义：内部控制结构是为确保机构目标得以实现所建立的一套政策和程序。其内容包括控制环境（control environment）、会计（accounting system）、控制程序（control procedures） ——美国注册会计师协会 我国释义：商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 ——银监会2007年施行的《商业银行内部控制指引》 2.商业银行内部控制的基本理论 巴塞尔委员会关于商业银行内部控制评估理论（1） 巴塞尔委员会关于商业银行内部控制评估理论（2） 巴塞尔委员会关于商业银行内部控制评估理论（3） 巴塞尔委员会关于商业银行内部控制评估理论（4） 我国商业银行内部控制理论 3.商业银行内部控制的目标与原则 （2）商业银行内部控制的基本原则 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：　 1.全面性。内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。　 2.审慎性。内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。　 3.有效性。内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。　 4.独立性。内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。　 4. 银行内部控制缺陷与银行危机的发生 根据国际货币基金组织的统计，自1980年以来，几乎占国际货币基金组织3/4的成员国，大约130多个国家，都经历了银行业的严重问题。 国际商业信贷银行(BCCI)倒闭案——1991年7月，巴基斯坦银行家阿贝迪创于1972年的国际商业信贷银行(BCCI)，由于长期隐瞒巨额借贷及金融交易亏损，并故意贷出无收回之望的贷款，英格兰银行宣布停止其在英国的2家银行的营业并冻结其资产。随后，美国、日本、德国、西班牙等国相继关闭了其在本国的机构，冻结资产200亿美元，导致其世界性清盘。 巴林银行倒闭案——1995年2月，具有233年悠久历史、业务遍布5大洲、因管理着英国皇家巨额财产与投资，而被称为“女皇的银行”——巴林银行，因其新加坡分行日经指数期货投资失败，损失14亿美元，超过巴林银行8.6亿美元的资产及储备规模而宣告倒闭。 东南亚金融(银行)危机——1997年爆发了以泰国为首的东南亚国家以货币危机为主要特征的金融动荡。股市、信贷、投资以及整个经济全面的衰退，并继而波波及到日本、韩国、中国香港和台湾以及欧美等国家，造成国际金融市场剧烈动荡。 2008年1月20日法国兴业银行宣布：因交易员凯维埃尔违规操作损失49亿元，远远超过1995年巴林银行的损失。 国内近年来多起银行大案触目惊心 2001年10月高达40亿元资金被中国银行广东开平分行前后三任行长——许超凡、余爱东、许国俊盗用，涉案金额巨大，为