BUM-AH固定资产循环要点.docVIP

固定资产循环主流程图 一、作业程序： (一)本作业所称固定资产，其分类如下： 1.第一类：房屋及建筑物。 2.第二类：机器设备。 3.第三类：办公设备。 4.第四类：运输设备。 5.第五类：模具设备。 6.第六类：其它设备。 (二)固定资产经管单位及其权责如下： 1.资产之取得、建档、变更、减损等管理事宜由总务单位负责之。 2.固定资产(含资本支出与费用支出)会计上处理、查核、登记及有关法令的解释由财务单位负责之。 3.资产之保管与维护等由各使用部门负责之。 (三)固定资产列帐原则依本公司『资产分类规定』处理。 (四)本公司各种设备有关之说明书、使用手册等资料由总务单位统一保管，并列入移交内容，移交时应由部门主管负责监交；需用人员调阅时需有记录并请主管签核。 (五)本公司购置之各项固定资产于购买验收取得所有权后，由总务单位统一办理登记并同相关单据通知财务单位以更改「财产目录」或「列管资产清册」资料，变更时亦同。有关不动产之各种权状及蓝图由财务单位集中保管；有关之契约书财务单位及总务各留存一份。 (六)本公司固定资产变更、减损由使用单位呈权责主管核准后转总务单位负责处理之，并检附有关凭证转送财务单位以利帐务处理。 (七)取得或处分不动产及其它固定资产，应依『取得或处分资产处理程序』相关规定办理，除向政府机构取得、自地委建或向非关系人取得供营业使用之机器设备者外，应先洽请二家以上客观公正及超然独立之专业鉴价机构鉴价并出具鉴价报告；如二家鉴价机构之鉴价结果差距达交易金额百分之十以上者，应请签证会计师对交易价格之允当性表示具体意见。 (八)固定资产财产编号依『资产分类规定』处理。 (九)固定资产付款作业，依一般付款方式依『内部控制制度－采购及付款循环之付款作业』相关规定办理。 二、控制重点： (一)经管固定资产单位应善尽保管之责。 (二)固定资产分类编号应与会计科目配合。 (三)固定资产列帐应依规定办理。 (四)固定资产各项文件(如权状、操作说明等)应妥善建档保存。 三、依据资料： (一)资产分类规定 (二)取得或处分资产处理程序 (三)内部控制制度－采购及付款循环之付款作业 一、作业程序： (一)固定资产增添作业乃指由请购、采购至完成验收时应办理手续均属之。 (二)帐载固定资产之处理： 1.直接向厂商购置(增置)： (1)资产购置由需求单位提出，其经办人员备妥相关资料填写「设备申请单」报经相关权责主管核准并照会设备维修课之意见后，由总务单位进行询价、比价或议价后进行采购或承包作业。 (2)总务单位收到相关「设备申请单」审核无误后，并依单上各项明细资料通知相关厂商进行报价。 (3)采购金额达取得或处分资产处理程序规定者，应取得专家意见、公告并申报者依规定办理并知母公司办理公告与申报。 (4)询价、比价或议价完成总务单位将结果填列于「供应商比价表」；连同「设备申请单」呈权责主管核准后向选定厂商进行订购，必要时应立契约明订条款。 (5)厂商交货验收时，总务经办人员应照会设备维修课之意见后并同请购单位会同验收，各单位应将验收结果填入「固定资产验收单」。 (6)资产验收完毕经判断应列入资产管理者由总务单位办理编号填立「财产卡」；汇总相关单据交财务单位会签更新「财产目录」或「列管资产清册」及列帐，列帐依『资产分类规定』中资产列管原则判定该资产是否列入本公司资产的范围列管。 (7)总务单位根据财务单位会签后之「财产卡」编制「财产标签」，之后请使用单位之保管人会签「财产卡」同时请其单位主管确认，经使用单位确认后之「财产卡」由总务单位统一留存，总务单位并将已验收之固定资产的「财产标签」会同使用单位黏贴于明显位置以资识别。 (8)总务单位根据「财产卡」及财产编号等资料，将资产的名称、规格、存放位置、使用(保管)单位等资料建文件列管。 (9)付款时总务单位应依『内部控制制度－采购及付款循环付款作业』相关规定办理，汇总发票等相关单据交由财务单位列帐及付款。 (10)产生重大主要设备采购且采分期付款时，需填写「工程设备进度表」以利控管付款进度。 2.受赠： 固定资产因受赠而取得，比照(二).1直接向厂商购置(增置)程序办理并应填明取得价值，如原价无法查得或根本无原价者，权责单位应视需要会同专业鉴价机构予以估价。 二、控制重点： (一)增置财产应经权责主管之核签，请购、采购、验收流程应依规定办理。 (二)购置金额重大之固定资产应依预算程序办理并于事前作效益评估，如符合『取得或处分资产处理程序』相关规定应办理公告、申报及取得专家意见者应依规定并于限期内办理。 (三)验收资料应确实依据验收结果而填制之。 (四)「设备申请单」等相关表单填写应详细、正确。 (五)取得资产后应即行列入「