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德宏前通驾驶培训有限公司内控制度 固定资产管理办法 第一章 总则是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营活动有关的设备、器具、工具等。 固定资产按照使用情况分为：第条 固定资产由财务使用部门分工负责定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。对固定资产的维护、管理和使用情况检查和指导。 建立和贯彻固定资产的使用保管责任制度。 购入后直接使用的固定资产；购入后需经安装才能使用的固定资产自行建造固定资产；建造固定资产。接受捐赠固定资产；投资者投入固定资产；租入固定资产。购入固定资产部门填写“固定资产请购单”，报财。财审核，由发出购买通知。 固定资产购进后，由部门会同对固定资产进行验收，填写“固定资产验收单”凭发票、固定资产验收单到财务报帐。 部门填写“固定资产领用单”领用审核同意后制作固定资产卡片交由使用部门。 7领用部门持领用单、固定资产卡片送交财务批准后仓储部门予以发货。购入固定资产部门填写“固定资产请购单”，报财。财审核，由向采购部发出购买通知向发出购买通知。 固定资产购进后，由部门会同对固定资产进行验收，填写“固定资产验收单”凭发票、固定资产验收单到财务报帐。 安装部门填写“工程物资领用单”领用工程物资持内部费用转帐通知单到财务部门报销安装费用安装完毕后安装部门财务、接收使用部门及有关专家对工程进行验收，在“工程竣工验收单”验收栏内签署意见制作“竣工决算表”“交付使用财产清单”。 部门填写“固定资产领用单”领用审核同意后制作固定资产卡片交由使用部门。 第十五条 其他途径增加的固定资产的业务处理流程 固定资产由投资者投入的，先由固定资产验收小组对固定资产进行验收，填制“固定资产验收单”；验收完毕后交有关部门使用接受捐赠固定资产由接受捐赠的部门填制“接受捐赠固定资产情况表”进行接收，然后交付有关部门使用固定资产编码由编制，一个固定资产一个编码，若有多个同样的固定资产，要一一编码，不能共用一个编码。对于安装或建造在的固定资产，固定资产布置图，包括厂区总图，车间布置图，生产线图，并及时更新。记录存放地点、保管人及时更新。第条 固定资产的修理 对各类固定资产应实行计划检修制度。计划检修内容，包括定期检查、二级保养（小修）、中修、大修。大、中、小修理费用均应纳入部门根据批准的大修理计划进行大修理工程时，在考虑负责大修部门工作量平衡和费用预算的前提下，可以选择自营和出包的方式，对出包的大修理工程项目，必须与承包方签订合同或协议，并经财务部门会签。自营的大修理工程项目应按设备大修理和土建大修理分类填发施工号，通过“管理费用”科目核算。 通过大修理之后，凡符合下列条件之一者确认为改扩建支出： 1)使固定资产的预计使用年限延长。 2)使固定资产的生产能力增大。 3)使产品质量提高。 4)使企业生产成本降低。 固定资产改扩建不论采用何种方式均应通过“在建工程”科目归集，计算改扩建工程成本，工程完工转入固定资产后按新值新率计提固定资产折旧。固定资产的内部转移“固定资产内部转移单”财务根据“固定资产内部转移单”固定资产固定资产卡片，固定资产部门相应调整固定资产为提高固定资产使用效益，降低固定资产使用成本，定期（至少每年一次）对固定资产使用状况进行分析评估，并将评估报告和意见报送管理层。第条 发生以下情况时，应及时对固定资产进行清理。 使用期满。固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的，必须进行清理。 灾祸毁损。因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定资产毁损的，必须进行清理。 由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的固定资产，必须进行清理。 将本生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的固定资产，必须进行清理。 除上述情况外，对由于其他原因造成的确需报废的固定资产，必须进行清理。固定资产报废程序固定资产使用部门向提出报废的申请（提出报废申请），填制“固定资产报废单”，详细填写报废固定资产的名称、数量、规格、原价已提折旧以及报废的原因等 3、经公司总经理批准后，由固定资产部门具体落实对报废固定资产的清理。 固定资产出售程序出售的固定资产一般属于不需用固定资产，部门提出出售建议，填制“固定资产请售单”报3、公司领导批准后，由联系固定资产的购买者，签定有关合同办理固定资产的拆迁、运输固定资产毁损流程毁损发生后，由固定资产使用部门填制“固定资产毁损报告单”报对有关情况进行核实，提出处理意见 固定资产出租或外借，实物管理部门应先会同财务部门按序呈总经理核准后始得办理，并应制定契约。契约内容应包括修缮保养