【2017年整理】审验程序表(设立).docVIP

货币出资审验程序表 单位名称 经办人 日期 索引号 A1 截止日期 复核人 日期 页 次 一、审验目标 审验出资者是否按照协议、合同、章程的规定将其认缴的货币资金如期、足额存入被审验单位在其所在地银行开设的账户。 二、审验程序 一般审验程序： （1）检查货币出资清单的出资者、出资币种、出资金额、出资日期等内容是否符协议、合同、章程的规定； （2）检查银行出具的收款凭证的金额、币种、日期等内容是否与货币出资清单一致； （3）检查银行出具的收款凭证是否加盖收讫章或转讫章； （4）检查银行出具的收款凭证的收款人是否为被审验单位，付款人是否为出资者 （5）检查银行出具的收款凭证中是否注明该款项为投资款； （6；检查截至验资报告日的银行对账单（或具有同等证明效力的文件）的收款金额、币种、日期等是否与收款凭证一致并关注其中资金往来有无明显异常情况 （7）向银行函证，检查出资者是否缴存货币资金，金额是否与收款凭证一致； （8）核对货币出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符； 外商投资企业特殊审验程序 （1）检查外方出资者是否以从境外汇入的外币出资，并将出资款缴存于被审验单位的外币资本金帐户； （2）外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资的，检查该外商投资企业有关的已审计财务报表和审计报告、董事会有关利润分配的决议、利润获取地外汇管理部门的批准文件以及主管税务机关出具的完税证明； （3）当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时，检查实收资本的折算汇率是否按与协议、合同、章程及国家有关财务会计制度的规定一致； （4）出资者将出资款直接汇入被审验单位在境外开立的银行账户的，检查被审验单位注册地外汇管理部门的批准文件。 （5）检查与注册资本实收情况相关的会计处理是否正确； 对非首期出资，注册会计师还应当实施下列程序，以关注以前的注册资本实收情况： 查阅以前各期验资报告、近期会计报表和审计报告； 向被审验单位获取有关前期出资已到位、出资者未抽回出资的书面声明； 检查前期出资的实物、无形资产是否办理了有关财产权转移手续； 关注被审验单位与其关联方的有关往来款项有无明显异常情况； 如果委托人要求对审计的注册资本实收情况进行审验，注册会计师应当复核以前各期的注册资本实收情况并实施必要的审计程序。 适用否 索引号 三、审验结论 四、复核意见 实收资本审验程序表（适用于设立验资） 单位名称 经办人 日期 索引号 A4 截止日期 复核人 日期 页 次 一、审验程序： 一般审验程序： （1）获取被审验单位的设立申请报告、可行性论证报告及审计机关的批复等； （2）获取被审验单位的合同、协议、章程； （3）获取投资者的法人资格证明或身份证明，投资者的营业执照等； （4）获取被审验单位的任职文件和身份证明等； （5）获取工商行政管理部门核准的“企业名称预先核准通知书”； （6）获取工商行政管理部门准予开业的营业执照副本、准予组建筹委会临时营业执照； （7）关注被审验单位申请的注册资本是否达到国家规定的最低现额； 外商投资企业特殊审验程序： 注册资本中，外方投资者的投资比例不低于25%； 投资者的出资额期限是否合乎法定要求； 当投入资产的币别与注册资本币别、记账本位币不一致时，其折算汇率是否符合合同、协议、章程及有关财务会计制度的规定； 检查与注册资本实收情况相关的会计处理是否正确。 适用否 索引号 二、审验结论 三、复核意见 知识产权、土地使用权出资审验程序表 单位名称 编制人 日期 索引号 A7 截止日期 复核人 日期 页 次 一、审验目标 审验出资者是否按照协议、章程的规定将其认缴的知识产权、土地使用权等无形资产如期、足额投入被审验单位，并办理有关财产权转移手续。 二、审验程序 一般审验程序： （1）检查知识产权、土地使用权等无形资产出资清单填列的资产名称、有效状况、作价等内容是否符合协议、章程的规定； （2）检查知识产权、土地使用权等无形资产出资是否按国家规定进行资产评估，查阅其评估报告，了解评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否满足验资的要求；关注评估报告的特别事项说明和评估基准日至验资报告日发生的重大事项是否对验资结论产生影响；检查无形资产作价是否存在显著高估或低估，检查投入资产的价值是否经各出资者认可； （3）以专利权出资的，如专利权人为全民所有制单位，检查专利权转让是否经过上级主管部门批准；以商标权出资须经商标主管部门审批的，检查是否经其审查同意； （4）检查各项知识产权出资是否以其整体作价出资； （5）检查土地使用权证和平面位置图，并现场察看，以审验土地使用权证载明的有关内容是否真实，土地使用权的作价依