2017内部控制工作中存在的问题与遇到的困难.docxVIP

2017内部控制工作中存在的问题与遇到的困难 内部控制审计是对内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露;那么2017内部控制工作中存在的问题与遇到的困难又是怎样的呢，以下是小编搜集并整理的有关内容，希望在阅读之余对大家能有所帮助! 2017内部控制工作中存在的问题与遇到的困难 良好的内控制度，能够有效约束企业的主要经济行为和关键岗位人员，确保企业经营和管理运行良好。本文结合多年的财务管理和中介审计工作经验，总结了企业在内控设计时面临的十个突出问题，希望对大家有所帮助! 1.设计目标不集中 企业设计内控制度时，如果忽视目标定位，可能会出现设计目标不集中、思路不清晰问题：一是关注内控的具体目标，忽视内控制度设计应当服务于企业发展的战略目标;二是战略目标调整、业务模式改变后，内控程序不能跟上企业变革的步伐;三是内控制度侧重查舞弊、防风险，忽视财务报告和管理信息的真实、可靠和完整，表现为过程控制和结果控制不平衡，高级管理人员容忍甚至授意、指使会计造假，为虚构业绩、隐瞒利润或偷逃税款而放弃内控。 2.关键控制点偏离 企业内控制度的设计，在层次上应涵盖董事会、管理层和全体员工，在对象上应涉及各项业务和管理活动，在流程上应渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。而选准关键控制点是制定内控制度的核心，只