出纳实务教案第21-32课时要点.docxVIP

第二十一课时一、课题：出纳岗位用转账支票对购进原材料的业务处理二、教学目标：1.掌握分析支付材料报销单、增值税专用发票、支票存根所表示的业务内容 2.掌握相应记账凭证的填写三、教学重点：通过对原始凭证用途的分析，理解费用报销单所记载的业务内容。四、教学过程1.分析4张原始凭证所反映的业务内容。从课本提供的费用报销单和增值税专用发票可以分析到以下内容：业务内容是支付B材料款、支付增值税，收到梁溪市迅达配件厂开出的增值税专用发票；另外有收款人为梁溪市迅达配件厂的转账支票存根，反映出本批材料已入库，由于有入库单（收料单）说明材料已入库，应记入原材料借方。2.填写付款凭证付款凭证付款凭证贷方科目：银行存款 2010年12月2日 银付字第2号摘要借方科目明细科目金 额√十万千百十元角分购材料原材料67000应交税费应交增值税（进项税额）11390合 计￥78390会计主管记账复核方明出纳魏华 制单邱慧3.登记日记账第二十二课时一、课题：出纳岗位对用汇款方式购进原材料的业务处理二、教学目标：1.掌握分析采购资金借款单、电汇凭证（回单）所表示的业务内容2.掌握电汇凭证、记账凭证的填写三、教学重点：电汇凭证的填写。四、教学过程1.分析2张原始凭证所反映的业务内容。从课本提供的采购资金借款单可以分析到以下内容：梁溪市锡惠动力机厂供应科需要购进C材料，向财务部借款5000元，电汇给南京电机厂。2.填写电汇凭证，注意：汇款人、收款人、金额等要素。中国工商银行电汇凭证（回 单）1√普通 口加急 委托日期：2010年12 月 4 日 第0096425号汇款人全称梁溪市锡惠动力机厂收款人全称南京电机厂账号360540账号3658912汇出地点 江苏 省 梁溪 市/县汇入地点 江苏 省 南京 市/县汇出行名称工行城南支行汇入行名称农行西藏路支行金额人民币（大写）伍仟元整千百十万千百十元角分￥5000000汇出行签章支付密码附加信息及用途预付货款 复核： 记账：填写付款凭证付款凭证付款凭证贷方科目：银行存款 2010年12月4日 银付字第3号摘要借方科目明细科目金 额√十万千百十元角分预付材料款预付账款南京电机厂500000合 计￥500000会计主管记账复核方明出纳魏华 制单邱慧登记日记账第二十三课时一、课题：出纳岗位对报销独生子女入托费的业务处理二、教学目标：1.掌握分析费用报销单、学杂费收据所表示的业务内容 2.掌握记账凭证的填写三、教学重点：分析报销独生子女入托费应登记的会计科目。四、教学过程1.分析该该费用报销单所反映的业务内容。从课本提供的费用报销单可以分析到以下内容：用途：报销独生子女入托费300元；领导审批：张定忠。说明该独生子女入托费已经审批，并盖有现金付乞章因此可判断为用现金支付报销。由于该项费用可归为职工福利范畴，因此应记入“应付职工薪酬——职工福利”借方。2.填写付款凭证付款凭证付款凭证贷方科目：库存现金 2010年12月4日 现付字第2号摘要借方科目明细科目金 额√十万千百十元角分报销托费应付职工薪酬职工福利30000合 计￥30000会计主管记账复核方明出纳魏华 制单邱慧3.登记日记账第二十四课时一、课题：出纳岗位用转账支票对购进原材料的业务处理二、教学目标：1.掌握分析支付材料报销单、增值税专用发票、支票存根所表示的业务内容 2.掌握相应记账凭证的填写三、教学重点：转账支票和进账单的填写四、教学过程1.分析5张原始凭证所反映的业务内容。从课本提供的费用报销单和增值税专用发票可以分析到以下内容：业务内容是支付D材料款、支付增值税，收到梁溪市大华工厂开出的增值税专用发票；另外有入库单（收料单）说明材料已入库，应记入原材料借方。2.练习填写转账支票和银行进账单。注：本业务梁溪市锡惠动力机厂为购货方应为出票人，但银行进账单应由收款人梁溪市大华工厂填写。图表8-19中国工商银行转账支票存根加信息 出票期 2010年12月5日收款人：梁溪市大华工厂金 额：￥2106.00用 途：货款单位主管会计中国工商银行 转账支票 出票日期（大写）贰零壹零年壹拾贰月零伍日付款行名称：工行城南支行 收款人：梁溪市大华工厂 出票人账号：360540人民币（大写）贰仟壹佰零陆元整十万千百十元角分￥210600用途货款上列款项请从