政府和企业内部审计.docVIP

简答题 政府审计的目标及含义 政府审计的基本原则 社会保障审计的意义 社会保障审计的作用 简述内部审计评价职能的内容 内部审计质量控制的目标及一般内容 案例一 资料：2009年4月，某审计组对丙公司2008年度财务收支情况进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下： 审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到： 出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录： 为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管： 3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理： 会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表. 通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务审计的重点为证实货币资金业务的真实性，截止日期和收付业务的合法性。 审计人员对该公司的库存现金进行监盘，并采取了以下程序： （1）4月16日临近下班时进行监盘： （2）事先通知财务部门： （3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督： （4）“库存现金盘点表”由出纳员，会计主管和审计人员共同签字后，作为审计工作底稿留存。 4.通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发现： （1） 4月16日现金日记账月为7693.3元，实际库存现金监盘数为2243.3元 （2） 审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款单一张，金额为3000元：二是已付款的报销凭证3张，金额合计2200元。 5.审计人员发现该公司2008年12月银行对账单余额与银行存款日记账金额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。 (二) 要求：根据上述资料，分别回答下列问题： 1.资料1中，违反内部控制相关要求的有哪些？ 要点：（1）支票和印章由出纳员统一保管 （2）会计人员直接办理3万元一下的付款业务 2.资料2找那个，为了证实货币资金收支截止日期的正确性，审计人员应重点审查哪一期间的收付款业务？ 要点：年度资产负债表日前后数天 3.资料3中，审计人员对库存现金进行监盘的程序正确的有哪些？ 要点：（1）临近下班时进行监盘; （2）采取突击的方式; (3)出纳员清点现金； (4)库存现金盘点表的签字和留存 资料4中，该公司4月16日现金日记账余额应是多少，请列出计算过程。 要点：正确余额为2843.3元 7693.3-3000-4050+2200=2843.3 5. 资料5中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程序是什么？ 要求：审查被审计单位编制的银行存款余额调节表 案例二 （一）资料：2010年3余额，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。 2.审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收入的表东情况，了解有无异常变化;计算主要产品的毛利率与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；抽取金额交大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账先核对。 3.审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际未发生。 4.审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。 5.审计人员在审查应收账款金额较大且账龄已超过2年 （二）要求：根据上述资料，分别回答下列问题： 1.资料1中，违反内部控制要求的有哪些？ 要求：(1)销售部门负责批准赊销信用； (2)出纳员负责记录主营业务收入明细账； (3)主管会计负责批准坏账的核销。 2.资料2中，那些属于分析程序？ 要点：(1)比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化； (2)计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化。 3.针对资料3中，审计人员认为可能存在的问题有哪些？ 要点：(1)隐匿营业收入，虚减利润； (2)偷逃税金。 4.针对材料4，为进一步查明主营业务收入记录是否完整，审计人