内部审计学(时现)课件精选.ppt

内部审计学(第二版) 授课对象:审计学及相关专业本科生 课时：48课时 预修课程：《会计学》、《审计学原理》、《审计与认证业务》、《管理学》 等 绪 论 一、教学目的 二、教学体系架构 三、教学方法介绍 四、要注意的几个主要问题 五、考试要求 六、教学参考书 6.IIA修订.中国内部审计协会译.国际内部审计专业实务框架.中国财政经济出版社，2009. 7.中国内部审计协.中国内部审计规范.中国时代经济出版社，2005. 8.中国内部审计协会.内部审计理论与实务.中国石化出版社，2004. 9.法约尔.工业管理与一般管理.中国社会科学出版社，1980. 二、定义要素 内部审计主体 内部审计客体 内部审计服务范围 内部审计特征 内部审计目标 第三节 内部审计准则 二、中国内部审计准则 （一）中国内部审计准则体系 （二）基本准则 （三）具体准则 （四）实务指南 本章结束！ 谢 谢！ 第二章 内部审计程序 第一节 内部审计程序框架 第二节 审计准备阶段 第三节 审计实施阶段 第四节 审计终结与后续审计阶段 第一节 内部审计程序框架 第二节 审计准备阶段 确定审计项目，编制审计计划 初步收集审计资料 下达审计通知书(时间：与政府审计区别？) 第三节 审计实施阶段 进驻被审单位，进一步了解审计情况 描述、测试并评价内部控制制度 收集、鉴定审计证明材料 编制审计工作底稿 编制审计报告 第四节 审计终结与后续审计阶段 审计终结阶段 后续审计阶段 本章结束！ 谢 谢！ 第一节 内部审计机构的设置与选择 （三）企业集团中内部审计机构设置与模式选择 1.垂直管理与分级管理相结合模式 2.集中管理与分级管理相结合模式 3.分级管理与垂直管理相结合模式 4.分级管理模式 5.垂直管理模式 第一节 内部审计机构的设置与选择 （四）国际比较与最佳范式 英美公司为代表的董事会和高管层双重管理模式（美国模式） 以德国及欧盟公司为代表的监事会和高管层双重管理模式（德国模式） 以日韩公司为代表的隶属于高管层的管理模式（日本模式） 现有研究表明，企业内部审计机构向董事会和高管层双重汇报的模式越来越成为国际内部审计发展的主流模式。 第一节 内部审计机构的设置与选择 （五）法律法规及准则对设立内部审计机构的相关规定 （一）IPPF的相关规定 （二）中华人民共和国审计法及审计法实施条例的相关规定 （三）审计署关于内部审计工作规定 （四）中国内部审计准则 本章结束！ 谢 谢！ 第四章 经营活动审计 法约尔 企业的经营活动：技术活动、商业活动、财务活动、会计活动、安全活动、管理活动 第四章 经营活动审计 第一节 财务管理活动审计 第二节 会计核算活动审计 第三节 人力资源管理审计 第四节 供产销业务审计 第五节 管理活动审计 第六节 管理部门审计 第一节 财务管理活动审计 一、财务管理审计的内容 （一）企业筹资活动的审计 （二）企业投资活动的审计 （三）经营活动中财务收支的审查 （四）分配活动中财务管理审查 第一节 财务管理活动审计 二、财务管理审计的要求 （一）审计时间的选择和把握 （二）审计重点的确定 （三）善于发现舞弊的线索 （四）遵循审计的独立性原则 第二节 会计核算活动审计 企业资产、负债、所有者权益审计 企业收入、费用、利润审计 企业会计报表审计 第三节 人力资源管理审计 人力资源管理审计内容 人力资源管理审计方法 人力资源管理审计要求 人力资源管理审计内容： 人力资源规划 人力资源吸收 人力资源绩效考评 人力资源的开发和培训 第三节 人力资源管理审计 人力资源管理审计方法： 调查法 计算分析法 分析性复核法 第三节 人力资源管理审计 人力资源管理审计要求： 定性与定量相结合 注意审计结果的应用效果 把握审计重点 第四节 供产销业务审计 供应业务 生产业务 销售业务 供应业务 一、采购内部控制审计 1.采购计划的审查 2.供应商选择的审查 3.采购验收的审查 二、采购效益的审计 （一）采购批量的效益审计 （1）经济采购批量Q的计算 Q = 2NA 式中：N 全年总消耗量 p b A 每次采购费用 p 采购单价 b 保管费用率（%） （二）库存控制的审查 A：定期控制；订购时间固定， 订购数量不固定。 订购量=平均每日耗用量*（订购间隔+订购时间） +保险储备定额