广告企业自查提纲.doc

广告企业自查提纲 自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。其中，六个主要税种及收取和开具发票的自查提纲如下： 营业税和文化事业建设费（广告业文化事业建设费按计算应缴费额。 根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，广告业的营业额是纳税人提供广告业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。凡价外费用无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。 《中华人民共和国营业税暂行条例》第条规定：“营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。”取得索取营业收入款项凭据的当天财税[2003]16号十八）从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。故意混淆不同业务类型，计税时套用低税率税目或错套税目，造成纳税申报不实。比如：断章取义，将广告业务必经的设计、制作、发布等各环节有意脱离，按环节分别计算收入，套用低税率的税目申报纳税，以达到少缴税款的目的；或故意错套税目以不缴税费。广告制作业单位支付外聘劳务报酬不按规定代扣代缴个人所得税。由于广告制作的专业技术性较强，无论平面排版还是影视广告制作，都需要由相应的专业技术人员来完成，制作周期也相对较长，广告公司一般都聘有建立长期合作关系的外部劳务人员。 2