沟通在审计工作中的应用要点.pptx

沟通在审计工作中的应用 ;提 纲;一、内部审计沟通的目标 ;二、沟通对象;学会与不同的同志相处;三、沟通的种类;四、内部审计沟通的特殊性;2）内部审计对被审计对象经营管理的意见和建议往往就是其工作中的错误、失误或不足，而审计报告直接面向企业高管、董事会等。因此被审计对象往往口头上说欢迎指导，实际是希望尽可能地少暴露问题，希望通过内部审计促进企业经营管理的意识并不强。 ;2、内部审计工作的规范化有待加强。近年来我国内部审计呈现出良好的发展势头，其重要作用日益显现。但相对于西方发达国家，我国现代内部审计的起步较晚，法规制度建设有待完善，工作的系统性、规范性有待加强。 ;3、内部审计的相对独立性。相对于国家审计和社会审计而言，内部审计只具有相对独立性，加之一些单位对内部审计重视程度不够，内审权威缺失，使被审计部门对内审工作认识不足，给双方的沟通带来一些不良影响。 ;4、内部审计人员自身素质的限制。部分审计人员的专业知识及综合业务能力欠佳，对所在企业运营环境不熟悉，知识面狭窄，不能及时掌握新制度，工作作风不严谨，无法围绕企业的热点、难点问题为企业排忧解难，制约了内部审计监督服务职能的发挥，自然也就无法得到被审计对象的支持和理解。 ;五、审计不同阶段沟通的要点;（2）正式审计前与被审计单位主要负责人及相关管理人员进行沟通。 2、实施阶段。 （1）做好充分的访谈准备是实现良好的沟通的关键。 （2）充分听取意见。在保持访谈主动和控制地位的同时，给予被访者表达的空间，在访谈结束前给被访者时间进行补充。 ;（3）根据访谈的具体事项控制好谈话节奏。 在审计实施阶段，审计人员除在审计监督方面与被审计对象进行沟通外，可以努力与被审计对象就降低组织风险、提高组织价值的制约点和空白点进行沟通，借鉴其他单位的良好经验，为企业做好咨询服务。在被审计单位发现的好的管理方法也应在审计结果中予以体现，并向其他单位推荐。现场审计结束前，应就审计中发现的主要问题与被审计对象进行充分交流。 ;3、报告阶段 为了保证审计结果的客观、公正，并取得被审计单位、组织适当管理层的理解，内部审计人员应在审计报告正式提交之前就报告中的审计概况、审计依据、审计结论、审计决定等与被审计单位进行认真充分的沟通。应要求被审计单位对审计结果提出书面意见，并将该材料作为审计工作底稿归档保存，避免今后出现异议。 　　;4、后续审计阶段。就审计意见、建议的整改情况、存在的困难与被审计单位进行沟通，同时征求其对审计的反馈意见。 ;六、实现有效沟通必备的条件;2、加强内部审计队伍建设，提高审计人员业务素质和人格魅力。 1）沟通的前提是尊重、信任和理解。而要建立尊重、信任和理解，审计人员必须具备良好的业务素质和人格魅力。 2）有的审计人员业务不通，漏洞百出，或者高高在上，指手画脚； 3）有的乘机报复或无中生有； 4）有的夸大事实，造成被审计对象的反感； 5）甚至借审计之机吃拿卡要，自然无法取得被审计对象的尊重和理解，审计沟通更无从谈起。 ;七、沟通技巧描述;2、选择环境。 选择合适的沟通场所，创造良好的沟通环境，使受访者乐意合作是应考虑的重要因素。 对于典型的收集事实的沟通，将沟通安排在一个使受访者感觉舒适的环境中是有益的。 如选择在受访者的工作场所进行沟通，将有助于现场了解业务过程；如市场调研 在沟通涉嫌舞弊者时，选择降低受访者心理紧张情绪的环境将有利于沟通。 ;3、巧妙提问 措辞很重要，审计人员要首先认识此次审计的特点，明确审计的重点。 同一问题，提问方法不同，其效果亦不一样，要避免指责性或领导性口吻； 采用开放性的问题，引出受访者的谈话； 探询性的问题使受访者明白我们做了准备工作，并且乐于倾听； 在对舞弊问题的调查中，使用某些令对方恼火的问题，有益于得出真相； 同时需要注意，只有充分了解被审计单位业务的细节，才能有效提问。 审计人员可准备一个提纲腹稿对提高沟通效能大有裨益。 ;4、考虑人数。 根据沟通的目的不同，选择进行一对一的讨论或是召开座谈会等形式的多人互动。沟通时，通常过多的沟通者会给受访者造成心理上的压力会阻碍沟通；当然，沟通时万一其内容出现问题，有一个相对中立的第三者在现场是有益的。如果主要进行没有威胁性的沟通来了解商业运作的过程，此时多人互动更有利于全面获取信息。 ;5、控制时间。 尊重受访者的时间，对一项审计中的某次沟通是非常重要的。请记住，每次沟通很可能已经干扰了受访者的正常工作。因此，对于审计人员需要预先设定一个时间限制，尽量不超过一小时；如果预估沟通会超过一小时，最好分步进行。不纠缠于枝节和细节，不出现评价差错和失误，避免被审对象的误会和反感。 ;6、适当闲聊。 闲聊适当不适当，取决于沟通的目的和受访者的性格。 沟通开始时最好是非攻击性的问