北京中软国际信息技术有限公司,2009年财务审计报告.doc

北京中软国际信息技术有限公司,2009年财务审计报告 2009年审计报告- 审 计 报 告 珠立审字（2010）第****号 股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的****股份有限公司（以下简称****公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是****公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，****公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了****公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。 会计师事务所 中国·XX 中国注册会计师： 中国注册会计师： 二〇一〇年X月X日 珠海××××××有限公司 ◇ 财务报表注释 ◇ 有限公司 财务报表附注 二〇〇九年度 (除另有说明外均以人民币元为金额单位) 一、基本情况 XX有限公司（以下简称“公司”）经XX(审批部门)以XX字XX号文件批准设立，由XX公司和XX公司共同出资组建的XX(中外合资、合作或独资)企业，并于20XX年X月X日取得广东省珠海市工商行政管理局颁发的XX号企业法人营业执照，注册资本（币别）XX万元，经营期限XX年。 公司自xxxx年xx月xx日正式营运，经营范围： 出资者及其出资比例如下： 出资者 合 计 二、主要会计政策和会计估计 1、 会计制度：执行企业会计准则。 2、 会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。 3、 记账本位币：采用人民币为记账本位币。 4、 记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。 5、 外币业务核算方法：会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当月1日/年初/当日市场汇率中间价折合人民币入账。期末将外币账户余额，按期末外汇市场汇率中间价折合本位币进行调整，调整后记账本位币余额与原账面余额之间的差额作为汇兑损益列入财务费用、长期待摊费用、在建工程等科目。 6、 现金等价物的确定标准：本公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金 认缴出资额(万元) 应缴出资比例 % % % 珠海××××××有限公司 ◇ 财务报表注释 ◇ 额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 7、 短期投资的核算方法：短期投资按取得时的实际成本计价，短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，除取得时已记入应收股利或利息外，以实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。短期投资的处置净额与其账面余额的差额，确认为当期投资损益。 短期投资跌价准备的计提方法：期末按账面投资总额/投资类别/单项投资(如某单项投资)占整个短期投资10%及以上,应按单项投资计提)与市价孰低法计提短期投资跌价准备。(如公司不计提短期投资跌价准备，则予以删除。) 8、 坏账核算方法 (1) 坏账的确认标准： A 因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的账款； B 债务人逾期未能履行偿债义务，且有充分证据证明不能收回的应收款项。 对确实无法收回的应收款项，经董事会或股东大会审议批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。 (2) 坏账损失的核算方法：采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按应收款项期末余额的X%计提坏账准备。/坏账准备按应收款项期末余额帐龄百分比计提坏账准备，提取比例为：应收款项账龄1年以内的，按其余额的X%计提；账龄1-2年的，按其余额的X%计提；账龄2-3年的，按其余额的X%计提；账龄3-5年的，按其余额的X%计提；账龄5年以上的，按其余额的X%计提。(如公司不计提坏帐准备,则予以删除。) 9、 存货核算方法 (1) 存货主要包括原材料、辅助材料、修理用备件、包装物、低值易