宝馨科技年审工作的关注函》的回复.PDF

关于深圳证券交易所《关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙） 宝馨科技年审工作的关注函》的回复 信会师函字[2017]第ZH019 号 深圳证券交易所： 根据贵所下发的《关于对立信会计师事务所（特殊普通合伙）宝 馨科技年审工作的关注函》（以下简称“关注函”），就会计师需要说 明的事项回复如下： 【关注函1、】请详细说明你们在2016 年度审计过程中，对强调事项 段及保留意见涉及事项已执行的审计程序、已获取的审计证据、未能 获取充分、适当的审计证据的具体情况及原因。 保留事项 1、宝馨科技公司子公司上海阿帕尼电能技术（集团） 有限公司（以下简称上海阿帕尼公司）2016 年度净利润为-1.69 亿元， 截止2016 年12 月31 日合并所有者权益为-1.28 亿元。我们无法获知 上海阿帕尼公司在被宝馨科技公司收购时点估值所对应的业绩预测 与目前其经营所产生巨额亏损相比出现重大差异的原因。 会计师回复：我们获取并检查了苏州宝馨科技实业股份有限公司 2014年11月3 日第三届董事会第八次会议通过的 《关于签订阿帕尼电 能技术(上海)有限公司交易协议暨对外投资的议案》的决议、中通诚 资产评估有限公司2014年10月31 日出具的《苏州宝馨科技实业股份有 限公司拟增资阿帕尼电能技术（上海）有限公司事宜所涉及该公司股 东全部权益价值估值报告》（中通苏咨报字〔2014 〕第22号）、宝馨科 技公司与上海阿帕尼签署了《关于阿帕尼电能技术（上海）有限公司 回复 第1 页 股权转让及增资事宜之交易协议》，并对上海阿帕尼公司2016年度财 务报表进行了审计。根据中通诚资产评估有限公司出具的估值报告： “（1）按照收益法，在估值报告所有限制与假设条件成立时上海阿帕 尼公司股东全部权益于2014年8月31 日估值结果人民币6,193.28 万元； 2 ）按照成本法，上海阿帕尼公司估值基准日2014年8月31 日股东全 （ 部权益估值为-39.35 万元。”。但上海阿帕尼公司2016年度净利润为 -1.69亿元，截止2016年12月31 日合并所有者权益为-1.28亿元。上海 阿帕尼公司在被宝馨科技公司收购时点估值所对应的业绩预测与目 前其经营所产生巨额亏损相比出现重大差异，我们无法获知其中原因。 保留事项2、宝馨科技公司子公司上海阿帕尼公司，截止2016年12 月31 日供暖资产项目中账面存货账面原值为10,512.28万元、固定资 产原值为1,954.35万元、在建工程原值为3,141.48万元，从固定资产 和在建工程转入划分为持有待售的资产原值为6,796.99万元，合计 22,405.10万元，2016年度上海阿帕尼公司对上述资产计提减值准备 10,589.76万元。另外，与供暖工程相关预付账款余额为703.77万元， 应付账款余额为6,812.34万元。上海阿帕尼公司在供暖项目建设实施 过程中，存在工程项目管理内控缺失，项目手续不齐全，合同签订不 当等情况，虽然我们在审计过程中实施了现场盘点、检查、函证、问 询等程序，但至审计报告报出日上海阿帕尼供暖项目工程造价审结金 额为6,545.76万元（含税），与工程相关的设备及物资供应回函确认 一致的金额为4,316.87万元（含税），其余部分我们未能获取充分、 适当的审计证据核实其相关认定。 回复 第2 页 会计师回复：在上海阿帕尼公司2016年度财务报表审计过程中， 我们发现上海阿帕尼公司在工程立项、设计、招标、建设等阶段均存 在项目管理内控缺失，项目手续不齐全，合同签订不当等情况，主要 表现为项目立项手续不全、没有严格的概预算编制与审核、工程招投 标、询比价等流程缺失，固定总价类建设施工工程合同占比较大。根 据我们统计，与上海阿帕尼供暖资产有关的土建、安装及其他施工工 程总额为1.56亿元 （含税）（其中固定总价合同1.07亿元 （含税），占 施工工程总额68.59% ），与上海阿帕尼供暖资产有关设备及物资供应 金额为0.7亿元（含税）。 鉴于上海阿帕尼公司项目前期内控缺失、管理不规范等原因。我 们除实施了检查合同及凭证、现场观察及盘点、函证、问询等正常审 计程序以外，