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物业公司财务管理制度及会计守则 物业公司财务管理制度及会计守则提要：低值易耗品、物料用品管理办法低值易耗品的管理：公司的低值易耗品是指单位价值在2000元以下的物品。 房地产E网 物业公司财务管理制度及会计守则 一、有关会计核算的规定 核算规定： 会计核算工作必须做到如实、正确、及时、系统地反映公司的财务情况，为领导决策提供决策依据。 实行权责发生制原则，采用借贷记帐法。以人民币为记帐本位币，发生外币业务时，采用按实际发生之日国家外汇单价作为折合汇率，月末调整差价，作为汇兑损益。 公司内部经济活动截止日为每月30日，年末截止日为12月31日，对外报告一律按日历天数。 实行付款前审核制度，杜绝不合理的凭证和不合理的开支。 严格执行《现金管理规定》和《银行结算制度》。 按时对现金进行核对清点，按月编制银行余额调节表，保证货币资金帐帐相符。 执行记帐规定，做到先复核，后记明细帐、总分类帐，做到帐帐、帐表相符。 及时清理并结清往来款项，按时交纳应缴的税金。 正确、及时、完整地编制报表和报送报表。 按照档案制度管理会计资料档案，达到报表完整、帐册齐全，凭证编号装匣，出纳人员不得保管会计档案。 会计人员调动应办理交接手续，一般会计人员交接由财务经理监交；财务经理交接则由总经理监交，交接清册应存档。 资金结算规定： 公司月度资金计划经总经理批准后，各项目以此作为资金使用及资金回笼的依据。特殊情况，经总经理批准后追加计划。 预付款项，由经办人填写“付款申请表”，详细填写收款人（全称）、金额、付款事由（预算总额、已付金额等）、收款人开户行、收款人帐号、申请人，按用款审批权限获批准后，财务部依照用款计划支付款项。 领用转帐支票必须填写转帐领用单，领用单上应列明领用人、用途、金额，经总经理批准后由财务部统一签发，支票上必须写明收款单位、日期、金额（或限额），不得签发空白支票。 经办人员对转帐支票必须妥善保管，支付后一周内办理销帐手续，如逾期应说明情况，转帐支票应按申领的用途使用，严禁挪作他用。若有遗失，造成损失的，责任人应负赔偿责任。 公司对外所签订的销售、工程及其他合同，应将正本及时送交财务部编入合同目录以备查考，财务应当拒付无合同的用款。 财产损失报审规定： 凡自然灾害、意外事故或责任事故造成的物资、现金、设备及发生坏帐，均为财产损失。 属于自然灾害和意外事故的非常损失，每笔损失金额在万元以下的，由总经理审批核销，每笔损失超过万元的报公司总经理审批核销。 属于责任事故发生的损失，责任人应负赔偿责任。 二、办公用品及费用支出管理办法 办公用品及办公费用： 办公用品指文具用品、办公家具、印刷制品及其他与办公有关的低值易耗品。 办公费用、电报电话、报刊书刊等支出。 管理职能： 行政部负责对办公用品的采购、验收、管理、发放。以节约为原则，严格控制，杜绝浪费。 购置规定范围内的专控物品，必须严格审批手续，经总经理批准后方可购置。 管理方法及要求： 各项目所需与办公有关的低值易耗品，由行政统一购置（实行三家询价对比）或内部调剂，任何项目或个人不得擅自购买，否则财务部不予报销。 办公用品、办公费的支出报销凭证，经由经办人，验收人、审批人三者在原始发票和报销审批单上签字，财务部予以报销。 对于领用的办公用品遇有发生遗失、损坏，应查明原因，经行政部核准，报总经理批准后方能报销。如有丢失和人为故意损坏，应照价赔偿。 员工调离本公司，必须交回由个人保管、使用、借用的办公用品。 员工或各项目不需用的办公用具、低值易耗品等，行政有权收回。 三、低值易耗品、物料用品管理办法 低值易耗品的管理： 公司的低值易耗品是指单位价值在2000元以下的物品。 低值易耗品由行政部负责统一管理、购置、领用应及时建立台帐；财务部依据有关发票及时记入低值易耗品明细帐，定期进行实物清查，保持帐、卡、物相一致，如有缺少，必须查明原因。 低值易耗品的购置须行政部编计划，由财务经理审核签字后报总经理批准后方可办理购买。 转让调给其他单位的低值易耗品，应按质论价，收取价款，由行政经理和财务经理审核，报总经理审批。 低值易耗品摊销采用一次摊销法。 低值易耗品如发生损坏、报废要分析原因，属使用人过失，人为损坏的，应追究责任人，并要赔偿；属自然损坏，报总经理批准后方能销帐。 物料用品的管理： 公司所用的汽车配件、汽油、清洁用品等由