会计学原理（毛茂松）第3章 工业企业的生产经营过程核算.pdfVIP

第三章 工业企业的生产经营过程核算 §1 货币资金的核算 货币资金是指停留在货币形态，可以随时用作购买手段和支付手段的资金。它是资金的原始形态，是 施工企业资金运动的始点，它具有普遍可接受性和最强的流动性等特点。 货币资金按其用途和存放地点的不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 其中： ① 库存现金是指存放在企业，由企业按照国家现金管理制度规定使用的货币资金，包括人民币现金、 外币现钞等。 ② 银行存款是指存放在银行的货币资金。 ③ 其他货币资金是指除现金和银行存款以外的、具有特定用途的货币资金，如银行汇票存款、在途资 金等。 1.1 库存现金的核算 1.1.1 库存现金的管理 库存现金管理的内容主要涉及：现金使用范围、库存现金限额、现金日常收支规定。 ⑴ 库存现金的使用范围 根据 《现金管理暂行条例》的规定，企业只能在下列范围内支付现金： ① 职工工资、津贴、个人劳务报酬、个人奖金； ② 各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； ③ 向个人收购农副产品和其他物资的价款； ④ 出差人员须随身携带的差旅费； ⑤ 结算