年定报财务培训讲义.pptVIP

一、报表简介 年报 E103-1表（批零业财务） 定报 E203-1表(重点批零住餐财务 批发业年商品销售额8亿元及以上，零售业年商品销售额2亿元及以上企业。） E203-2表（非重点批零住餐财务） 一、报表简介 E103-1表 共（76个），新增3个指标，分6部分 内部往来资产 内部往来负债 增加“是否执行2006年《企业会计准则》 1 是0 否”项 调整指标 “本年折旧”指标由“年末资产负债”部分转移至“其他资料”部分，并改名为“固定资产折旧” “应付福利费（贷方累计发生额）”指标在定报更名为“职工福利费” 取消“劳动失业保险费”、“生育保险费”、“工伤保险费”、“累计境内股市筹资额”、“累计境外股市筹资额”； 二、填报范围 ２、E203-1表： 重点批发和零售业、住宿业和餐饮业法人单位. ３、E203-2表： 非重点限额以上批发和零售业、住宿和餐饮业法人单位。 三、上报时间和方式 （1）基层单位的报送时间及方式: E103-1表 2010年3月3日前网上填报。 （2）企业定报上报时间 E203-1表 月后13日前网上填报 E203-2表 2、5、8、11月月后15日前网上填报 四、指标解释和填报说明 ▲批零企业会计制度主要包括： --《企业会计制度2001》、《小企业会计 制度2005》 --《企业会计准则2006》 -- 分行业的会计制度 ▲目前企业财务制度仍以2001年颁布的《企业会计制度》和2005年颁布《小企业会计制度》的为主，是财务指标设置的主要依据。同时，指标设置兼顾2006年《企业会计准则》的指标。 （一）年初存货（011） 根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。 ▲填报注意问题： 1.时点指标，实际时点为2009年12月 31日的期末数。 2.取自“资产负债表” 中“存货”科目的年初数。 （二）年末资产负债 流动资产合计（012） 指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项的期末数填列。 短期投资（013） ●指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资。根据会计“资产负债表”中的“短期投资”的期末数填列。 填报中应注意问题： 1.未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。 2.执行06年会计准则企业，将“交易性金融资产”记入本指标。 应收账款（净额）（014） 填报中注意问题： 取自“资产负债表”中的“应收账款”，这里的“净额”指的是“应收帐款”减去“坏账准备”后的净额。不是用应收减应付得出的数。 新增指标 内部往来资产（317） 指企业内部往来的各项资产。根据会计“资产负债表”中的相应科目的期末数分析填列。 流动资产平均余额 （017） 流动资产年平均余额（017）：指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。计算公式为： 流动资产年平均余额=1至12月各月流动资产平均余额之和/12 或：流动资产年平均余额=1至12月各月月初、月末流动资产之和/24 流动资产月平均余额=月初流动资产合计+月末流动资产合计/2 新增指标 内部往来负债（316） 指企业内部往来的各项负债。根据会计“资产负债表”中的“其他应付款”的期末数分析填列。 主营业务收入（043） 指企业经营主要业务所取得的收入总额。 此项目应根据会计的“主营业务收入”、“商品销售收入”等科目的本期累计发生额填列。执行2006年《企业会计准则》的企业，如果未设置该科目，则以营业收入发生额代替填列。 利息支出（201） 指企业生产经营期间发生的各项利息支出。 根据会计“财务费用明细表”中“利息支出”项填列。 主营业务应付工资总额（077） 指报告期内企业应付给与主营业务直接有关人员的工资。根据会计“应付工资”科目中本期转入“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“产品销售费用”科目的贷方发生额（即本期应由上述科目负担的工资）归纳填列 . 计算公式为： 本年应交增值税=销项税额-（进项税额-进项税额转出）-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税 对于批发和零售企业，如其主营业务收入大于0，应交增值税为0，应予以核实 五、审核及查询 1、审核关系的调整： 参照表式中的新增指标，增加了相关审核 增加与11月份财务定报主要指标