财务管理习题讲述.docxVIP

1、某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。　　要求：　　（1）计算经营现金收入。　　（2）计算经营现金支出。　　（3）计算现金余缺。　　（4）确定最佳资金筹措或运用数额。　　（5）确定现金月末余额。 『正确答案』　　（1）计算经营现金收入　　 经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）　　（2）计算经营现金支出　　 经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）　　（3）计算现金余缺　　 现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）　　（4）确定最佳资金筹措或运用数额　　 银行借款数额＝5000＋10000＝15000（元）　　（5）确定现金月末余额 现金月末余额＝150