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实务题： 1、审计人员李宏审查某电扇厂1999年应收账款账户时，发现有两个明细账户有异常情况。其中：（1）市宏达商场明细账，1999年12月31日借方余额80 000元，本年无发生额。经查，此款是1996年宏达商场向该电扇厂购电扇发生的货款。（2）市水泥厂明细账，1999年12月31日贷方余额75 000元，本年无发生额。经查，1998年12月31日仍为贷方余额75 000元。 问：（1）市宏达商场明细账中可能存在什么问题，并指出相应的处理意见。 （2）市水泥厂明细账中可能存在什么问题，如何进一步审查此款的真实性？ （3）市水泥厂明细账中如果存在舞弊，如何审查并进行账项调查？ 2、罗兰公司于2000年10月委托立新会计师事务所审计公司2000年度会计报表，注册会计师李晓对截止2000年11月30日的应收账款进行函证时，复函中有6户顾客提出以下意见： （1）本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。 （2）所欠余额10,000元已于2000年11月20日付讫。 （3）大体一致。 （4）经查贵公司11月30日的第750号发票（余额为7,500元）系目的地交货，本公司收货日期为12月5日，因此询证函所称11月30日欠贵公司账款之事与事实不符。 （5）本公司曾于10月份预付2,500元，足以抵付账单中所列两张发票的金额1,500元。 （6）所购货物从未收到。 请问：针对顾客复函中提出的意见，注册会计师应当采取何种步骤进行处理？ 3、G公司出售一设备，原值10 000元，已提折旧6000元，无减值准备，对外销售所得5000元，无清理费用，按实际收到金额作借记银行存款，贷记主营业务收入处理。 要求：请指出错误。 4、审计人员在对某企业的短期借款进行审计时，计划将企业的短期借款额与发放贷款的银行对账。查阅企业短期借款明细账，发现一部分借款项目有余额，另外一些年度内发生的和以前年度发生的借款项目，借贷方已结平，没有余额。 1．审计人员应就审查时有余额的短期借款项目与银行对账？还是应将对账范围扩大到所有发生过业务的借款项目？为什么？ ?2．对账时，应向银行征询哪些内容？ 5、注册会计师检查了柏田药业的基本生产车间6月初设备计提折旧业务。该企业年折旧率为5%，在审阅固定资产明细账和制造费用明细账时，发现如下记录：（1）5月末该车间设备计提折旧额为12 000元。（2）5月初购入不需安装设备一台，原值25 000元，已交付生产使用。（3）5月份交外单位改良（大修理）设备一台，当月交付使用，该设备原值为200 000元，技改支出为60 000元，变价收入为18 000元。（4）6月份该车间设备计提折旧额为20 300元。 问：检查该企业累计折旧的计提是否正确？如何查证？ 6、.审计人员在审查利民公司2009年对外投资业务时，发现该公司存在以下问题： 该公司于2009年4月购入红运公司的股票50 000股，预计持有时间为4个月。每股面值为1元，每股购入价为1.2元，实际支付金额为62 000元，其中包含已宣告发放，但未支付的股利2 000元。该公司做以下分录： 借：交易性金融资产——红运股票 60 000 投资收益——股票投资收益 2 000 贷：银行存款 62 000 要求：指出业务存在的问题，并进行相应的账务调整。 7、东方股份有限公司是一家上市公司，从事投资、设备制造等方面的业务。腾达会计师事务所2008年2月份接受了东方公司2007年度会计报表的审计业务，并指派注册会计师田玲、王天于2007年12月份对东方公司2007年度投资业务的相关内部控制进行了解和控制测试，同时对部分财务资料进行了预审。在预审过程中，田玲了解到以下情况： （1）东方公司的股票、债券的买卖业务须由董事会批准、经董事长签字后，由财务经理林鑫具体办理股票、债券的买卖业务，但在具体办理的过程中，遇到股票价格大幅波动等的异常情况时，林鑫可自行决定买进或卖出，并在度过紧急情况后及时向董事长汇报并备案。由指定专职财务人员A负责进行会计记录和财务处理，专人B负责股票及债券的保管。每月末，由内部审计人员C组织财务经理，财务人员A、专人B和其他人员共同参与股票、债券的定期盘点以及与账面记录的核对，以确定股票、债券的真实性、完整性、所有权、正确性和所有权归属。 （2）东方公司新建加工车间，使用了 2006年1月初从某建设银行借入年利率为6%、期限为2年的一般长期借款1000万元。该车间自2006年7月1日开工建设，于2007年6月30日交付使用，但至2007年12月31日仍未办理竣工决算。东方公司以该项建筑工程尚未转入固定资产为由，未对新建车间计提折旧，并将2007年度发生的60万元借款费用计入在建工程