【预算计划系统】.doc

【预算计划系统】 ♂工作计划为实现预算而订 ♂现代企业运作的核心预算 1.预算 费用预算、经营预算、项目预算； 总预算和分预算、预算平衡分配、调整、批准； 2.四道警戒线 预期利润线（发展线） 投资平衡线（保本线） 企业维持线（活命线） 生产维持线（死亡线） 3.企业预算内容 1.销售预算 2.生产预算 3.直接材料预算 4.直接人工预算 5.制造费用预算 6.产品成本预算 7.期末存货预算 8.销售部与管理费用预算 9.现金预算 10.预计损益表 11.预计资产负债表 12.专门决策预算 4.滚动预算 5.为实现企业的预期目标,制订企业及各部门: 工作计划 促销计划 采购计划 人员招聘计划 培训计划等 财务计划和控制过程概览 公司目标 公司长期计划 长期销售预测 产品组合策略 短期销售预测 制造政策 营销政策 研究和一般 财务控 生产预算 广告预算 管理政策 制政策 材料预算 销售预算 研究预算 产品预算 人事预算 管理人员预算 分部预算 资本支出预算 地区预算 预算财务报表 现金流（现金预算） 收益表 资产负债表 企业成本的购成 企业制造成本法-包括:直接材料费,直接工资费,制造费,管理费,财务费和销售费用，后三种费用计入销售收入中扣除。 企业资金分类-货币、证券、应收款、存货、长期投资、固定资产、递延资产、无形资产。 企业成本可分为直接成本和间接成本。直接成本是指:劳动力成本和材料成本；直接成本是指:管理成本、销售成本、财务成本。 企业成本的购成 毛利 利润 预期利润 投资回收部分 税收 税收 总 管理成本 销售成本 总 总 总 财务成本 劳动力 生 成 成 成 收 成本 产 成 本 本 本 材料成本 本 额 额 额 入 盈亏平衡点分析法 是根据销售量、成本、利润三者之间的关系,分析预测企业销售量、成本和利润时不我待应用的一种常用方式。 固定成本和变动成本 固定成本 直接变动成本 厂房和设备的折旧 工厂劳动 租金 材料 科研人员薪金 销售部拥金 管理人员薪金 一般办公室费用 销售收入和成本 固定成本 生产和销售单位 1.利润 利润是销售收入与总成本之间的差额,或者说它是总成本和利润的关系。 即: 利润=销售收入－总成本 销售收入＞总成本 有利润 销售收入＜总成本 有亏损 销售收入﹦总成本 不赢不亏 2. 盈亏平衡点 不赢不亏的销售量称为盈亏平衡点。因为销售数量超过这一点就会有利润,低于这一点就会有亏损。盈亏平衡点销售数量计算公式是: 盈亏平衡点销售量= 固定成本 单价－单位变动成本 3.企业赢利能力 企业赢利能力是指企业通过生产经营活动获取利润的能力。这是企业投资者最关心的指标,也是企业的经营目标和方向。主要分析指标是资本收益率。 资本收益率是企业运用投资者投入资本获得收益的能力。 资本收益率 =利润总额 实投资本 4.投资回收 回收期= 净投资 税后的每年净经营利益 5.量本利分析法 量本利分析法就是运用产量、成本、