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第三章 增值税 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为 （10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元） 2、企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时；若均未收到，则于发货后满180天时计算缴纳增值税。 3、应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 4、小企业销售产品时，存在销售折扣情况，其给予的销售折扣作为理财费用，应计入“财务费用”账户的借方。 5、小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，记入的借方科目是．其他业务成本。 小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税之和，借记“其他业务成本”、“在建工程”等账户，按自产或委托加工货物的成本，贷记“库存商品”、“委托加工物资”等账户，按货物计税价格乘以适用税率计算的应纳增值税，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。 6、.采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（ 错） 如果是金银首饰的以旧换新可以按实际收取的价款计税。 7、“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（ A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）” ）科目。按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 8、.一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本。（ 错） 一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。 9、下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是A.收购货物出口的外贸企业 10、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（错 ） 出口货物增值税退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。 11、实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（ ）。．借：主营业务成本　　 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出） 12、外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税额计算。（对 ） 13、某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批， 成本价20万，市场售价23万不含税，则该企业正确的税务处理为 23x17%=3.91万元。 此行为属于视同销售行为，有售价按售价计算销项税额。 14、个人所得税规定不适用附加减除费用的是：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工作、薪金的中方雇员。（其减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围） 15、外贸企业出口适用先征后退的方式。 16、境外单位或个人在境内增值税务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有代理人或购买者。 17、以下关于兼营和混合销售行为税务处理方法正确的有： A．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算货物销售额和应税劳务营业额的，其咨询收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税 B．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，如果纳税人是缴纳营业税为主的企业，全部营业额都缴纳营业税 C．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳营业税 D．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳增值税 E．纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，由主管税务机关核定其应税行为营业额 【答案】AE 18、营改增试点地区，增值税征税范围增加了 交通运输业和部分现代业。 第四章 消费税 1、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是 D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 2、实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税。（对 ） 实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计