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财务借支、结帐管理制度 为了规范公司财务行为，加强职工借支的管理和核算，根据财政部颁布的《工业企业财务管理制度》，结合公司实际情况，特制定本制度。 一、公司职工因公出差和福利性开支，可到财务部办理借支手续。 二、职工借支必须严格按《财务收支审批制度》执行办理，否则财务部不予办理借支。 三、财务部负责借支款项的清收工作，并于月底对清收结果标榜公布。 四、职工出差或其它原因返厂上班后，必须在一星期内到财务科报帐，多退少补。 五、长期出差人员借支可实行备用金制度，即出差人员一次性限额借备用金，采取每次出差后回厂凭报销额度补足备用金的办法结算。 六、职工借款后，不按本制度规定办理结算手续的，一律视为挪用公款，其借支金额，在工资中扣除，并取消一个月的奖金，如当月没有奖金，则顺延到有奖金的月份。 七、职工借款后，不按本制度规定办理结算的或借款尚未结清的，一律不准再发生新的借款（有特殊原因的除外），因此造成的损失由借款人负责赔偿。 八、各部门于每月3日前将上月工资明细造册，交经营部审核，经营部于5日前将审核无误的工资表册交财务部复核、发放（节假日顺延），奖金于10日之前交财务部复核、发放。 九、因公出差、零星采购及福利性开支的报销审批时间定于每周四，由分管财务的经理签字、审批，财务部核实、结算（特殊情况例外）。 十、对各往来单位的债务清偿，定于每月20日（节假日顺延）集中签字审批，财务核对属实后予以结算。 十一、本制度从2012年4月1日开始执行，财务部负责修订和解释。 财务收支审批制度 一、为了加强成本管理，严肃财经纪律，控制支出，压缩费用，根据国家有关规定，结合公司实际制定本制度。 二、公司经理主管审批本公司的财务收支工作，除制度另有规定外，公司的一切财务支出事项原则上由公司经理“一支笔”审批，特殊情况可由公司经理授权他人代理审批。 三、公司财务收入除下列情况外，可由财务部门直接办理： 1、产品销售价格低于公司统一标准的； 2、原材料及包装物转让的； 3、固定资产以及废旧物资变价处理的； 4、公司经理认为需要审批的其他事项。 四、公司财务支出必须符合下列条件才能进入审批程序： 1、必须取得或填制原始凭证，且由经手人签字； 2、原始凭证必须合理、合法、真实，内容完整； 3、物资采购需有计划，工程项目需有合同。 五、审批的一般程序： 1、部门领导签字，以证明属实； 2、公司经理签字，表示同意； 3、财务部长复核签字，表示合规； 4、出纳凭审批后单据付款或入帐。 六、财务人员有财务收支的审查责任，对于各种不合理、不真实、不合法的财务收支应不予受理，对问题突出的要及时向公司经理或上级汇报。 内部牵制制度 总 则 一、为了加强财务管理，搞好会计监督，实现管钱、管物人员相互制约、相互监督和相互核对，防止经济活动中的失误、差错以及徇私舞弊行为的发生，特制定本制度。 二、本制度的制定原则是：凡是涉及款项和财物同收付、保管、结算及登记的任何一项工作，都必须由两人或两人以上分工办理，以起到互相牵制、相互制约的作用。 三、本制度是公司各管钱、管物部门确定岗位分工、职责范围，从事经济活动和制定各项制度时，必须遵守的基本原则。 资金管理 一、各类资金支出凭证上必须由经办人签字、部门负责人签字、公司分管财务经理签字或者财务经理委托代理人签字，重大支出或特定项目支出，必须由总经理签字方为有效。 二、每天的资金支出必须按计划执行，财务部长审查报分管财务经理批准，交出纳人员办理支付。 三、资金的收付程序要首先经稽查人员审核无误后，才能由出纳人员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。 四、各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核人员章和出纳章。 五、各种销售发票必须加盖财务专用章、收讫章、出纳员个人章后方为有效，印鉴不全仓库保管不得发货。 六、出纳人员对销售价格低于公司定价的发票或有疑点的销售业务，有权查询开票人员并拒绝收款，及时报告领导。 七、除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职能及职权。 八、非出纳人员代收款项，必须与出纳办理交接登记手续。 九、出纳人员及稽核人员有权检查一切货币资金收付凭证的合法性和真实性，有权办理一切不合法，不真实的收支业务。 十、出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管，收入费用、债权、债务帐目的登记工作。 十一、财务部长及主管会计应对现金日记帐、银行日记帐及库存现金情况进行定期或不定期检查，一般每月至少一次，发现挪用公款情况应严肃处理。 十二、财务支票专用章、印鉴，必须由两人或两人以上分管，并不得在空白支票上预盖印鉴。 十三、工资核算、工资表必须经经营部审核无误交公司领导签字，财务部核实后方可发放。 物资管理 一、物资采购必须按计划采购，货比三家优质优价，价格经经营部审核，质量由申请计划单位负责检查验收，仓库保管员办理