高级财务会计模拟技术总结.docVIP

1．所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指（ ）。 A、资产、负债的账面价值及其计税基础之间的差额 B、资产、负债的账面价值及其公允价值之间的差额 C、会计利润与税法应纳税所得额之间的差额 D、仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 正确答案：A 2．以下交易和事项会产生应纳税暂时性差异的是（ ）。 A、对资产计提减值准备 B、针对产品质量保证确认的预计负债 C、免税的国债利息收入 D、可供出售金融资产的公允价值大于初始确认金额 正确答案：D 3．企业持有的某项交易性金融资产，成本为600万元，会计期末，其公允价值为640万元，该企业适用的所得税率为25%。期末该企业所得税费的影响额为（ ）万元。 A、40 B、8 C、150 D、0 正确答案：B 4．下列资产项目中，不会产生暂时性差异的资产是（ ）。 A、应收账款 B、货币资金 C、存货 D、无形资产 正确答案：B 5．甲企业于2010年12月1日以500万元购入一套生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，甲企业在会计核算时估计其使用寿命为5年，净残值均为0。假定税法对折旧年限和净残值的规定与会计相同，但计税时采用双倍余额递减法计列折旧费。假定固定资产未发生减值，2011年12月31日，甲企业确认的暂时性差异为（ ）万元。 A、400 B、300 C、0 D、100 正确答案：D 6．丙公司2006年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为1 000万元，摊销年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。 2010年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25%。2011年12月31日，与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。 A、30 B、72 C、36 D、28 正确答案：D 7．甲企业于2010年6月20日取得乙企业10%的股权，于2010年12月20日取得乙企业15%的股权并有重大影响，于2011年12月20日又取得乙企业40%的股权，假定于当日开始能够对乙企业实施控制，则企业合并的购买日为（ ）。 A、2010年6月20日 B、2010年12月20日 C、2011年12月20日 D、2012年1月1日 正确答案：C 8．同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用，一般应于发生时计入（ ）。 A、合并成本 B、管理费用 C、财务费用 D、资本公积 正确答案：B 9．在非同一控制下的吸收合并中，合并成本大于取得的可辨认净资产的公允价值份额的差额，确定为（ ）。 A、营业外收入 B、营业外成本 C、商誉 D、相关资产账户 正确答案：C 10．有关企业合并的下列说法，正确的是（ ）。 A、企业合并必然形成长期股权投资 B、同一控制下的企业合并就是吸收合并 C、控股合并的结果是形成母子公司关系 D、企业合并的结果是取得被合并方净资产 正确答案：C 11．甲公司和乙公司签订销售合同销售A商品10件，合同约定的销售价格是每件80元。由于合同签订后原材料价格上涨，甲公司生产A商品的成本上涨为每件100元。如果甲公司单方撤销合同，应支付乙公司违约金300元，A商品尚未生产。在满足预计负债的确认条件下，甲公司应确认预计负债的金额为（ ）元。 A、200 B、300 C、500 D、100 正确答案：A 12．2011年3月24日，甲公司以一台设备与乙公司交换一批库存商品，该设备系2009年4月购入，原价为300万元，已提折旧为80万元，固定资产减值准备为10万元，公允价值为250万元；乙公司库存商品的账面价值为160万元，公允价值（计税价格）为200万元，适用的增值税税率为17％。甲公司于交换当日收到乙公司支付的银行存款58.5万元（其中补价50万元，增值税销项税和进项税差额8.5万元）。假定该交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司在该项非货币性资产交换时应确认的资产转让收益为（ ）万元。 A、16 B、30 C、40 D、50 正确答案：C 13．下列事项中，C公司必须纳入E公司合并范围的情况是（ ）。 A、E公司拥有B公司50%的权益性资本，B公司拥有C公司60%的权益性资本 B、E公司拥有C公司48%的权益性资本 C、E公司拥有B公司60%的权益性资本，B公司拥有C公司40%的权益性资本 D、E公司拥有B公司60%的权益性资本，B公司拥有C公司40%的权益性资本同时E公司拥有C公司20%的权益性资本 正确答案：D 14．2010年10月，东大公司以一台当年购入的设备与恒通公司的一项专利权交换。设备的账面原值为20万元，折旧为4万元，已提减值准备2万元，公允价值10万元。东大公司另向恒通公司支付银行存