4B 云都费用目标控制.docVIP

目标控制系统――费用控制 根据上半年度财务统计，云都浴场整体费用结构较庞大，种类细目繁杂。为了能够有效的降低费用，现运用OEC管理模式中目标控制系统对费用支出部分进行费用及部门控制分类，并以图表及控制方案加以展示 整体费用分类: 云都浴场费用支出部分共26项，说明如下： 物业类：装修摊销+设备折旧。 能源类：电费+水费+天然气费+取暖费。 劳资类：工资（职工+员工）+培训费+考察费+员工伙食补助。 办公类：通讯费+印刷费+文具费+招待费+对外联系费。 交通费：差旅费。 企划类：广告费。 易耗品类：低价易耗品摊销(价值2千元以下固定资产+易耗品) 工程类：维修费。， 其它类：杂品费+赔偿费+治安费+洗衣原材料费+递延资产摊销+税金+不可遇见费用。 各费用分类及项目明细（见图1） 部门控制费用及项目分类: 依据管理架构对9类费用进行分化控制，参与控制部门分别是： 财务部经理：物业类、其它类、办公类、交通类、易耗品类。 工程部经理：能源类、工程类。 人力资源部经理：劳资类。 企划部经理：办公类、企划类。 保安部经理：其它类。 洗衣房经理：其它类。 各部门控制各类费用及项目明细（见图2） 计算方式: 依据财务部提供上半年费用支出总额/6个月=月均费用支出额 依据月均费用支出额*12个月=年度费用支出总额 依据月均费用支出额/30日=日均费用支出总额 按1-3方式计算得出：各控制部门对各类费用及项目年度、月均、日均支出额; 用百分比方式按年度计算：各类费用年度总额/整体费用总额=年度占有百分比;各部门费用控制总额/整体费用总额=年度占有百分比。 控制预案： 下述预案按部门制定 财务部： A.严格执行财务核算制度，务必做到精确无误 B.严格执行审核制度，包括对各项费用支出审批的确认、对年度费用预算总额按相对比率分配、对各项费用支出后报帐的核准 C.对采购部提供的市场价格几品质的认证。 D.对企业决策提供预警性报告及建设性预案。 工程部： A.在进一步完善各项制度的前提下严格按规范进行设备操作； B. 掌握各类能源常规消耗量，注意非客观因素造成过量消耗； C. 与前勤部门协同制定各类能源节约使用公约，并协作实施； D. 制定严格的值班巡检制度，加强巡检力度，杜绝隐患的发生，杜绝跑冒滴漏； E. 合理分配及使用各种工具，加强对原材料、器件的管理； F.制定年度、季度、月维修保养计划； G. 加强部门技术工种的岗位学习，强调持证上岗、择优上岗； H.建立预警管理机制，为企业提供预警性报告及整改方案 人力资源部: A.严格按岗位编制进行招聘； B.严格考核、严肃升降级制度； C.由前勤部门配合修订岗位编制，力求控制在合理范围 D.制定培训计划，定期组织各级员工分批到外企业学习培训; E.制定考察计划，定期到外省市、地区进行企业、人事考察。 企划部： A. 按年度、月均费用分配制定广告宣传制作计划； B. 尽量做到优化组合选择，力争做到具广泛性，又突出重点； C.节约策划开支，能自行解决的力争做到亲历亲为。 洗衣房： A.按年度费用分配制定采购计划，尽量做到集中采购； B.严格按规范操作，按固定配比标准科学投料，降低原材料消耗； C.广泛联络客户，承接大宗洗涤项目，降低单件费用比率 补充说明： 图解1、2中，各数据均按年度、月均、日均由上至下排列； 百分比排列中因保安部控制的治安费支出占全年总额百分比小于1%，只占到0.6%，由于计算机没有千分比绘图，故此显示为0%； 物业类费用中设备折旧费用按总额1000万元分10年摊算，装修摊销按1000万元分5年摊销； 能源类费用中电费按月实际发生14.421万度、每度0.554元计算月均费用支出；水费按日实际用量500吨、每吨2.6元计算日均费用支出；天然气费按月实际用量3000立方米计算、每立方米30元计算月均费用支出； 办公类费用中通讯费按13部外线每部900元计算月均费用支出； 其他类费用中递延资产摊销按5年期摊算；税金为暂定值。