利润和股东权益业务核算20095291有答案.docVIP

利润及股东权益业务核算 段悦兰 叶群利 目 录 1.利润形成的核算 2.资本公积的核算 3.留存收益的核算 4.调整以前年度损益的核算 5.利润及股东权益业务综合操作 1 利润形成的核算 1.1利润形成的核算·任务 金万股份有限责任公司为一般纳税企业，据2008年12月发生的经济业务编制记账凭证， 并登记“本年利润”明细账。 1．12月1日，收到市财政“财政拨款单”收款单位联及金额为8 000元的“中国工商银行转账支票”一张，已填制“进账单”，到开户银行进账，取回“进账单”的回单联和收账通知联。“财政拨款单”上列示：财政补助款8 000元，其中补助前期为生产电脑芯片发生的费用6 000元，补偿公司以后期间相关费用2 000元,其备注栏注明：系金万公司产品零售价格受到政府限制的补助性拨款。 借：银行存款 8 000 贷：递延收益 2 000 营业外收入—政府补助 6 000 2．12月3日，收到金广公司签发的金额为50万元支票一张，捐赠支票待处理财产损溢商品维修费展览费公司经费公司经费房产税、车船使用税、土地使用税车船使用土地使用职 工 薪 酬 分配表 2008年 12月26日 部 门 工资 工资附加(40%) 合计 行政管理人员 销售机构人员 合计 制表： 工 资 附 加 计算表 2008年 12 月 26 日 工 资 职工 福利 社会保险金 住房 积金 工会 经费 教育 经费 合 计 养老 医疗 失业 2% 18% 7% 1.5% 8% 2% 1.5% 制表： 借：管理费用——公司经费 11200 销售费用——职工薪酬 14000 贷：应付职工薪酬——工资 18000 应付职工薪酬——职工福利 （18000*2%） 360 应付职工薪酬——社会保险金 （ 18000*26.5%）4770 应付职工薪酬——住房公积金 （ 18000*8%） 1440 应付职工薪酬——工会经费 （18000*2%）360 应付职工薪酬——职工教育经费 （18000*1.5%）270 16.12月26日，“固定资产折旧计提表”列示：公司行政管理部门固定资产折旧 2 800元,专设销售机构固定资产折旧1 800元。 借：管理费用——公司经费 2800 销售费用——折旧费 1800 贷：累计折旧 4600 17．12月26日，收到开户行送来的“银行存款利息凭证”，结算本期存款利息480元。 借：银行存款 480 贷：财务费用—利息支出 480 18．12月26日，上年与上海电脑软件公司签定“非专利技术转让合同”列示：每销售一台电脑,按其收入的5%向其付技术转让费，并在取得收入的各期予以支付。已签发“中国工商银行转账支票”一张付本期技术转让费3 000元,留下中国工商银行转账支票存根联,将中国工商银行转账支票正联交给上海电脑软件公司。 借：管理费用—技术转让费 3 000 贷：银行存款 3 000 19．12月26日，收到金额为50 000元的“中国工商银行转账支票”正联一张，已到开户银行办理进账手续，取得开户行退回的“进账单”的回单联及收账通知联。该款项系与金辉公司签定的“债务重组协议”款，金辉公司偿还原欠货款60 000元，余款不再追偿。 借：银行存款 50 000 营业外支出——债务重组损失 10 000 贷：应收账款——金辉公司 60 000 20．12月26日，“固定资产盘亏报告表”上列示：基本生产车间一台车床原值30万元,已提折旧24万元，已提减值准备4万元，盘亏原因为耗能超标,按车间李刚主任的要求搬出车间后,不知去向。 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2万 累计折旧 24万 固定资产减值准备 4万 贷：固定资产 30万 21．12月28日，开出金额为400 000元的“中国银行转账支票”一张，系向中国银行购外汇50 000美元，当即将美元存入开户银行，填