0175 往来账项管理标准.pdf

G Q/JSZS 江苏宗申车 业 有限公 司 企业标 准 Q/JSZS G0175—2016 代替 Q/ZSSG051105-E/0 往来账项管理标准 2016 - 03 - 30 发布 2016 - 03 - 30 实施 江苏宗申车业有限公司 发 布 Q/JSZS G0175—2016 前 言 Q/JSZS G0175-2016 《往来账项管理标准》是对Q/ZSSG051105-E/0 《往来账项管理标准》的修订和 代替。 本标准与Q/ZSSG051105-E/0 《往来账项管理标准》相比主要变化如下： —修订了中心/部门及责任人职务名称，依据业务实际情况更新了相应的记录表单； 本标准由江苏宗申车业有限公司 财务管理部提出。 本标准由江苏宗申车业有限公司 财务管理部归口管理。 本标准由江苏宗申车业有限公司 财务管理部负责起草。 本标准主要修订/起草人：汪秀慧。 本标准所代替的标准历次发布情况为： —Q/ZSSG051105-E/0； I Q/JSZS G0175-2016 往来账项管理标准 1 范围 本标准规定了公司往来账项管理的内容、程序和要求，目的是为了保证会计信息的真实完整、避 免出现坏账风险和法律风险，以平衡资金流转、维护资产安全和保持企业良好信誉。 本标准适用于公司各类往来账项的管理。 特种车事业部往来账项管理，按Q/JSZS G01148-2016 《特种车应收账款管理规定》执行。 2 引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本 文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 Q/JSZS G0124 《资产清查管理标准》 3 术语和定义 3.1 往来款项：企事业单位或个人在开展经济业务活动中，彼此产生的应收应付款项。 3.2 抹账：在企业的生产经营过程中，由于 “三角债”的牵扯或是由于资金周转紧张，致使购货企 业一时间难以用货币资金付清所购货款，由此产生一些特殊的结算方式，如 “顶账”、 “抹账”，或 是造成销货单位与收款单位不一致的现象。例如：甲、乙、丙三个企业间，甲方欠乙方货款，乙方欠 丙方货款。为了解决债权和债务问题，经三方协商并达成协议，将甲方欠乙方的货款、用甲方货物作 价直接送给丙方，用作乙方偿付丙方的债务。 4 职责 4.1 财务管理部负责公司往来账项的核算、核对，对往来余额实行实时监控和资金流转平衡管理， 并负责对公司业务人员往来账项核对情况和销售货款的回收进度情况进行追踪考核。 4.2 营销中心负责公司产品销售款项的清欠回收。 4.3 采购部负责生产用采购物资的账目核对和到期款项的支付申请。 4.4 公司各职能部门领导负责督促本部门所辖人员个人借款的报账或归还。 5 过程方法和要求 5.1 往来账项的类别 5.1.1 往来债权分为：应收账款、预付账款、其他应收款三种类别。 5.1.2 往来债务分为：应付账款、预收账款、其他应付款三种类别。 Q/JSZS G0175—2016 5.2 往来账项处理的原则 5.2.1 公平效率原则。双方购销交往中保证公平、合理，收付兼顾我方资金