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财产清查—银行存款的清查 执教者：周红霞 作业： 习题集P88 习题二 * 复习提问： 1、实物数量常用的清查方法有哪些？ 2、现金的清查采用哪种方法？ 教学目标： 1、知识目标：理解银行存款的清查方法。 掌握银行存款余额调节表的编制方法。 2、能力目标：加深学生的分析能力和实际操作能力。 3、情感目标：培养学生认真细致的学习态度。 教学重点： 银行存款余额调节表的编制。 教学难点： 未达账项的查找和四种情况的分析。 银行存款的清查 银行存款日记帐的概念： 银行存款是企业存放在银行存款户的货币资金。 银行对账单实际上是银行对企业在银行存放的货币资金的收支和结余情况详细的书面记录。 账面结存数 实际结存数 核对 银行存款日记账　　　　 银行存款对账单 一、清查方法：（发现） 银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行。即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单的账面记录进行核对。 某工厂2000年度3月24—30日银行存款日记账和银行送来的对账单内容如下 银行存款日记帐 128 500 借 8 400 40 294 现 管理费用（保险） 银15 30 136900 借 21 600 6 588 转 产品销售收入（乙产品） 银10 29 115 300 借 11 200 电汇 应收账款（年华公司） 银9 28 104 100 借 720 50 172 转 管理费用（办公费） 银14 27 104 820 借 20 180 40 293 现 现金 银13 27 125 000 借 1 000 50 171 转 材料采购（运费） 银12 26 126 000 借 24 000 50 170 转 材料采购（A种材料） 银11 25 150 000 借 20 000 4 321 托收 产品销售收入 银8 25 3 号数 种类 付 收 日 月 结余 借或 贷 贷方 借方 结算凭证 摘 要 凭证号 2000年 √ √ √ √ √ √ √ 银行对账单 户名：××公司 账号：0137651 137 800 14 500 托收 30 152 300 11 200 电汇 28 141 100 37 000 托收 28 104 100 720 50 172 27 104 820 20 180 40 293 27 125 000 1 000 50 171 26 126 000 24 000 50 170 25 150 000 20 000 托收 24 3 其 他 转账支票 现金支票 日 月 结余 付出 收入 结算凭证 2000年 √ √ √ √ √ √ 分析： 1．该企业销售产品收到货款21600元(转账支票)，银行尚未收到单据，没有入账。 2．企业开出现金支票，支付保险费8400元，银行尚未收到单据，没有入账。 3．银行代企业收到货款37000元，银行已收，企业尚未收到单据，没有入账。 4．银行代企业支付水电费14500元，已从企业账上划出，企业尚未收到单据，没有入账。 通过以上的分析，我们发现这四笔款项的产生造成双方余额不相等，那么双方余额不相等的原因是什么呢？ 二、未达账项：（分析） 1、 未达账项的定义 未达账项是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。 （要点：一是涉及到企业与银行双方；二是未入账的 原因是因为未收到结算凭证） 2、 四种情况 （A）企业已收，银行未收 （B）企业已付，银行未付 （C）银行已收，企业未收 （D）银行已付，企业未付 思考： 1、哪两种情况使银行存款日记账余额大于对账单余额？ 2、哪两种情况使银行存款日记账余额小于对账单余额？ 归纳： 银行存款日记账余额大于对账单余额的有： 。 银行存款日记账余额小于对账单余额的有： 。 A、D B 、C 三、银行存款余额调节表的编制方法: 银行存款余额调节表的编制方法是：在双方现有银行存款余额基础上，加上对方已收款入账，本方尚未入账的款项；减去对方已付款入账，本方尚未入账的款项。经过调节以后得到双方新的余额。在不存在其他问