xxxx公司月独立核算结指引(正式实施).docVIP

深圳市XXXXXX有限公司 月度经营结算数据提交要求 为了提高财务核算的准确性、及时性，正确反映公司月度的经营情况，为实现各业务单位独立核算的目的，及时对公司各业务单位月度工作业绩的考核，现就公司月度财务结算的有关事项提出如下要求： 月度结算的数据范围： 主要包括：产值、成本、销售、费用、利润、应纳税费、款项收支、业绩考核指标等各项财务、会计数据； 各生产部门 因为车间的产值、成本、工资的核算，以及各项指标的业绩考核都是以入库产品的数量为基数来计算的，所以，已经完工的产品，要及时办理入库，尤其是月结日（即每月最后一天）车间应尽量不留或少留已完工产品； 每月结日下午16点~17：30，生产部门必须按要求对本部门各工序所结存的物料（包括：材料、在制品、已完工品）进行准确盘点，并正确填写盘点记录表格（对车间结存各物料，必须标明其所产生的日期），当日下午下班前送交财务部； 人事、行政部门 必须于次月2个工作日内，将本月员工伙食费支出（包括已报账的和已发生但还没有报账的一起）、用餐人数、员工伙食费扣回金额，和公司各宿舍所耗水电数据及公司应扣回总金额，报送财务部； 必须于次月2个工作日内，将全厂所有员工的本月出勤、生产各部门（电阻屏部门须细分到：膜切、面板、丝印、贴膜、组合、切割、雕刻、后段、小片贴、终检等车间一级，钢化玻璃须细分为：钢化、雕刻、丝印3个部分）的有效工时数据，报送财务部。 必须在次月4个工作日内，将公司全部员工的本月应发工资金额（生产部门至少要细分到车间一级，参见“2”款）送交财务部； 设备管理部 必须在次月2个工作日内，将本月各独立核算的生产部门（目前暂分为电容屏、电阻屏、钢化玻璃、面板四大块）、管理部门所耗用的水、电总数报送给财务部门； 必须在次月3个工作日内，将本月各生产部门（目前暂分为电容屏、电阻屏、钢化玻璃、面板四大块）的水、电消耗分摊、设备维修费用分摊数据报送财务部； 计划部 工程部 必须在次月2个工作日内，将本月各样品的生产打样下单数量统计、报送给财务部； （工程部必须将各产品的“BOM”表，于生产下单时即发送给财务部，不是待月末一次发） 品质部 必须在次月3个工作日内，将本月各类产品（暂分为：电容屏、电阻屏、钢化玻璃、面板四大类）品质良率总水平报送给财务部； 仓务部门 须在次月1日内，将本月尚未录入“速达（ERP）”的材料、产品之入、出库单据全部录入完毕； 须在次月2日内，将本月各材料、产品的月末盘点数据报送给财务部； （每天上午，仓库应将前一天的材料、产品之入、出库单送交财务部，不是待月末一次交） 采购部 必须于次月3个工作日内，将下月“应付货款计划”数据报送财务部； 销售部 必须于次月2个工作日内，将下月“可收回货款计划”数据报送财务部； 财务部 出纳 必须在次月1日上午上班时，即将其手中存留的所有上月已收、付款单据全部核交给总账会计；将本月现金、银行存款收、付流水表（电子数据）提交给总账会计； 总账会计（综合会计） 必须于次月2日前整理出本月：“材料采购总额”、“材料外发加工费用明细”、“产品销售总额”数据； 必须于次月4日前整理出本月：“生产部门费用支出明细”（暂分：电容屏、电阻屏、钢化玻璃、装配四部门）、“销售费用明细”，“管理费用明细”、“财务费用明细”、“固定资产计提折旧明细”、“本月应纳税费明细”等数据； 必须于次月4日前整理出本月：“资产负责表”、“利润表”、“货币资金明细表”及应收、应付账的明细说明。 成本会计 A．必须于次月2日前整理出本月：“入库材料进、出、存汇总”（数量金额式），“入库产品进、出、存汇总”（数量金额式），“月末车间物料结存明细”等数据，并与总账数据核对一致；（速达账与金蝶账一致） B．必须于次月4日前整理出：“材料消耗汇总表（分部门、分产品明细）”，“制造费用汇总表（分部门、分产品明细），“工时消耗分配表（分配到各产品）”； 4、销售会计 A、必须于次月3日前，整理出本月“商品销售明细”账。 5．财务主管 A．必须于次月3日前，整理出本月：“货款回收明细”、“货款支付明细”、“资金预算执行情况”； B．于次月3日前制定出：该月“资金预算计划”； C．于次月4日前整理出：“入库产品生产价格明细”、“部门产值总额”、“产品材料成本明细”数据； D．于次月6日前整理出：“产品人工成本明细”、“产品其他制造成本明细”、“产品生产成本汇总”数据； E．于次月7日前整理出：“部门成本总额”、“部门制造毛利总额”、“部门产品成本总水平及变化”、“部门产品制造毛利总水平及变化”等数据； 6．财务经理/财务总监 A．于次月第7个工作日，将本月各经营数据审核后，报送总经理及各部门经理； B．于次月第8个工作日，主持召开月度经营分析总结会议； 十一、其他说明 以上所列各项数据，都与月度