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Sap资产负债表不平问题处理1.业务背景：2008/09资产负债表不平衡，原因是该月做了一笔冲销业务,将一定数量的某物料从生产工厂的成本中心消耗转回后退回供应商,这部分数量的物料在前期已作为消耗全部进入生产成本,但实物尚在生产现场,后勤人员在冲销过程中既输入生产订单号又输入了生产性成本中心,库存正确,确实冲回了需退回物料的实际数量,但CO人员错误认为,冲销同时输入生产订单好和生产成本中心,造成成本和数量上的重负,在月结后又做了手工处理,实际上,SAP中的任何一笔成本费用如果使用了多个成本对象,只有一个实际的成本对象,其它的成本对象都是统计性的,通常成本对象的优先级别为:获利分析段各种实际订单成本中心统计内部订单(实际上统计内部订单非成本对象),一笔费用同时使用多个成本对象多是管理明细分析的需求，所以根本不用担心费用会重复进入两个成本对象。不存在企业所反应的”系统没有对此类双向操作的业务进行警告或提示，在MM模块检查此物料库存时，也没有显示错误。”如果必要,可通过Tcode:OMJJ修改移动类型的字段状态组,隐藏相关字段。2.资产负债表不平原因分析通常来讲,以SAP的严谨逻辑不可能出现这种情况,检查很简单,FS10N输入全部科目比如1000000000-9999999999,看到每个已结算的期间全部借贷发生数必定平衡,即公式:全部科目余额=0;或输入资产负债科目范围1000000000-3999999999的余额必定等于全部损益类科目4000000000-6999999999的余额,即公式:某期资产负债表科目余额= -1*损益类科目科目余额,表结法中,由于没有象帐结法使用本年利润科目,不专门设置本年利润科目, 所有损益益类科目科目当期余额就是当期的净利润/净亏损,SAP表结法中，满足公式：资产=负债+权益+(收入-成本费用)。从系统中看，这几个公式没有问题。科目无非是分资产负债科目和损益科目, 按照SAP的逻辑,并非所有的损益科目都出现在损益表上,生产费用类科目就不在,制造费用、辅助生产和基本生产3大生产费用不过如何结转,哪怕是转晕最后也必须被结平,这点和国内习惯不同, 允许基本生产成本有借方余额,在编制报表的时候归属存货项目下的在制品,我十分认同Sap做法,毕竟将生产费用类的损益科目放置在资产负债表上似乎并不合适；并且，做一在产品存货科目和在产品结转分录还能将在产品明细到物料，更方便分析，何乐不为？由于3大生产费用在SAP中企业在月结后必须使用以下Tcode检查:S_ALR设置一成本中心组包括所有的制造费用和辅助基本生产成本中心,检查他们的余额在结转后必须为0。S_ALR其它Tcode:检查所有生产工单的余额在结转后必须为0S_ALR检查期间累计生产相关功能范围必须结平为0 。由于企业是在月结后做的冲销，产生以下参考分录：Dr:原材料 + 生产现场的实际应退回数量 (资产负债表增加一块,原料退回供应商)? Cr:生产成本 + 生产性成本中心(生产费用类科目不反应在损益表)因此资产负债表不平,因为未结平的生产成本未在损益表公式中。3.调整方法由于9月份报表已出,为了保证资产负债表平衡,用户将生产成本余额数认为手工加入到损益表一项目,在2008年第10期调整操作如下:I.打开2008年9月份会计期间和成本期间(Tcode:OB52/OKP1)。II.将第9期的生产成本调整到损益表项目,主要调整方向有：a.调整到主营业务成本,生产成本最后无非是在销售成本和产品存货中结转，但根据本企业操作达标规定需带产品号,手工直接过帐对产品的生产成本和销售成本分析有一定影响。b.调整到管理费用，企业采用”以领代耗”,严格地,为了成本核算,每期应将期末未耗用完毕的物料采用”假退料”方式退回,现在在前期帐面全消耗而实物还有，则退回供应商时相当于是从生产现场做盘盈,盘盈最后还不是冲减管理费用,调整到管理费用也合适,考虑其他管理费用可能做预算和考核，使用科目管理费用-其他垃圾回收站科目,做如下参考分录调整:????? Dr: 生产成本 + 生产性成本中心 （平衡生产性功能范围）??? ?Cr:管理费用-其他? +? 管理性成本中心（损益表余额将到资产负债表）调整完毕后,第9期管理成本中心结平;所有生产性功能范围平衡;资产负债表平衡。后续: 本例中,2008/09月报表是手工调整的，即调表不调帐,? 因为ERP的帐企业在未分析出问题也不知道如何调? 但是,按总部意思, 假设实施某项目后所有报表是全自动出具的,无法手工调整,牛鬼蛇神,全部显现, 愿望是美好的,前途是曲折的!即保证帐表一致,有趣的是,企业帐表不一致太正常了,所谓:帐表不符,很正常,帐表相符,不正常.帐实不符,很正常,帐实相符,不正常.帐