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新会计准则科目应用指南 第一章 资产类 1001 现金 1003 存放中央银行款项-银行专用 1015 其他货币资金 1031 存出保证金-金融共用 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1123 预付账款 1132 应收利息 1221 应收代位追偿款-保险专用 1223 应收分保未到期责任准备金-保险专用 1231 其他应收款 1251 贴现资产-银行专用 1302 贷款损失准备-银行和保险共用 1321 代理业务资产 1402 在途物资 1404 材料成本差异 1407 发出商品 1411 委托加工物资 1421 消耗性生物资产-农业专用 1441 贵金属-银行专用 1451 损余物资-保险专用 1501 待摊费用 1521 持有至到期投资 1523 可供出售金融资产 1525 长期股权投资减值准备 1531 长期应收款 1551 存出资本保证金-保险专用 1602 累计折旧 1604 在建工程 1606 固定资产清理 1612 未担保余值-租赁专用 1622 生产性生物资产累计折旧-农业专用 1631 油气资产-石油天然气开采专用 1701 无形资产 1703 无形资产减值准备 1801 长期待摊费用 1901 待处理财产损溢 第二章 负债类 2001 短期借款 2003 拆入资金-金融共用 2011 同业存放-银行专用 2021 贴现负债-银行专用 2111 卖出回购金融资产款-金融共用 2202 应付账款 2211 应付职工薪酬 2231 应付股利 2241 其他应付款 2261 应付分保账款-保险专用 2312 代理承销证券款-证券和银行共用 2314 代理业务负债 2411 预计负债 2601 长期借款 2701 未到期责任准备金-保险专用 2711 保户储金-保险专用 2801 长期应付款 2811 专项应付款 第三章 共同类 3001 清算资金往来-银行专用 3101 衍生工具 3202 被套期项目 第四章 所有者权益类 4001 实收资本 4101 盈余公积 4103 本年利润 4201 库存股 第五章 成本类 5001 生产成本 5201 劳务成本 5401 工程施工-建造承包商专用 5403 机械作业-建造承包商专用 6001 主营业务收入 6021 手续费收入-金融共用 6032 分保费收入-保险专用 6051 其他业务收入 6101 公允价值变动损益 6201 摊回保险责任准备金-保险专用 6203 摊回分保费用-保险专用 6401 主营业务成本 6405 营业税金及附加 6421 手续费支出-金融共用 6502 提取保险责任准备金-保险专用 6521 保户红利支出-保险专用 6541 分出保费-保险专用 6601 销售费用 6603 财务费用 6701 资产减值 6801 所得税 　　二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证， 　　按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 　　有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 　　三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。 　　四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 　　外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。 　　二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 　　有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。 　　三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。 　　四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收