出纳岗位核算.ppt

项目一 出纳岗位孙志芳 工作任务 任务一：出纳岗位工作流程 知识点1：出纳人员的职责与权限 知识点2：出纳的工作组织 知识点3：出纳帐务处理程序 任务一：出纳岗位工作流程 出纳人员的工作内容 ??? 1．货币资金的收支和核算??? 2．货币资金收支的监督??? 主要是监督有关人员严格执行国家的财经法纪和本企业的规章制度，制止不法行为和违法收支。保证所经手的货币资金收支业务合理、合法，保护企业的经济利益不受侵害。 任务一：出纳岗位工作流程 出纳人员的业务技能要求??? ??? 1)规范的书写。出纳人员书写的数字和文字要求做到规范、清晰、工整。??? 2)票币整点与防伪技术。现钞的整理、清点、捆扎、真伪辨认是出纳人员日常工作的重要内容。??? 3)台式计算器的应用。在结算过程中，出纳人员往往要按计算结果当场开出票据或收付现金。这就要求出纳人员计算速度又快又准。而出纳人员常用的计算工具就是台式计算器。 任务二：现金收支业务 知识点1：现金收入 知识点2：现金支付 知识点3：现金存取及保管 知识点4：管理现金日记账 知识点1：现金收入 1、　收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金日记账　　 （1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 知识点2：现金支付 2、付现 　（1）费用报销 　审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 知识点3：现金存取及保管 3、现金存取及保管 按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→视库存现金余额送存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时注意保密，确保资金安全。 知识点4：管理日记账 4、管理现金日记账，做到日清月结 任务三：?银行存款收支业务 知识点1：银收 知识点2：银付 知识点3：结算业务的处理 知识点1：银收 1、银收 （1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→送进账单及取回单——→整理从银行拿回的回款单据-→将回款登记银行存款日记账 （2）其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→将回款登记银行存款日记账 知识点2：银付 2、银付 （1）日常性业务款项 根据付款审批单（核对前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登账——→传相关岗位制证 知识点2：银付 （2）工资发放 　　根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登账 　　 知识点2：银付 　（3）银行结算 收到手续费结算凭证——→登账 （4）交税 收到税务岗传来的完税票和划款凭条——→登账 （5）及时根据银行对账单编制银行调节表。 知识点3：结算业务的处理 （1）支票结算业务的处理 （2）银行汇票结算业务的处理 （3）汇兑结算业务的处理 （4）?委托收款结算业务的处理 （5）?托收承付结算业务的处理  任务四：日记账的设置 知识点1：设置会计科目和帐户 知识点2：登记帐薄 知识点3：对帐与结帐 任务一：出纳岗位工作流程 任务二：现金收支业务 任务三：?银行存款收支业务 任务四：日记账的设置