水库工程总体财务评价后评价分析.docVIP

***水库工程总体财务评价后评价研究 1 . 财务评价的评价原则、依据、内容及有关参数 1.1评价原则 1、客观、公正、科学、实际地开展后评价工作，既要坚持实践是检验真理唯一标准，也要坚持历史唯物主义和辨证唯物主义。 2、评价内容和方法符合国家有关规程、规范要求 3、遵循收入与支出计算口径对应一致的原则，计及资金的时间价值，以动态分析为主，辅以静态分析。 1.2 评价依据 水利工程项目后评价应当依据国家计委、水利部批准的计划建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图、竣工验收报告和决算、监理报告、审计报告，以及反映历年运行管理情况的有关资料和有关国家及部门的政策、法规进行。根据上述精神，本次财务评价采用的基本依据有： 1、***水库生产运营方面的数据资料； 2、***水库工程竣工财务决算表； 3、***水库工程可行性研究报告及评估文件等技术文件； 4、国家计委、建设部发布的《建设项目经济评价方法与参数》(第二版)； 5、水利部发布的《水利建设项目经济评价规范》(SL72—94)； 6、水利部发布的《小水电建设项目经济评价规程》(SL16—95)； 7、水利部水财[1995]281号文“关于试行财务基准收益率和年运行费率标准的通知”； 8、水利部发布的《水利产业政策实施细则》； 9、河北省人民政府1997年发布的《河北省水利工程供水价格管理办法》； 10、河北省物价局、水利厅1998年发布的《河北省水利工程供水价格管理办法实施细则》； 11、***水库管理局现行的财税制度。 1.3 评价对象 ***水库工程财务评价是从***水库工程管理局的经营角度出发，考察***水库工程的盈亏状况，评价***水库工程的财务合理性。 1.4评价内容 ***水库工程规划分两期建设，一期工程枢纽建筑物考虑了与二期工程结合方面的要求。本次财务评价分别按一期工程决算总投资（以下简称“总投资”）和剔除为二期工程服务而增加的投资（以下简称“纯一期投资”）两种情况进行评价。评价内容包括***水库管理局总体财务评价、城市供水财务评价、农业灌溉供水财务评价和发电财务评价。详见表1-1。 表1-1 ***水库工程财务评价内容 投资类型 评价内容 总 投 资 总体财务评价 城市供水财务评价 农业灌溉供水财务评价 水力发电财务评价 纯一期投资 总体财务评价 城市供水财务评价 农业灌溉供水财务评价 水力发电财务评价 1.5 有关参数 根据有关政策、法规和建设项目经济评价规范，本次财务评价的基本参数选定如下： 1、基准年：1992年； 2、基准点：1992年初； 3、价格水平年：1999年； 4、工程运行期：50年； 5、计算期：57年； 其中： 建 设 期：1992年～1998年； 运行初期：1999年～2003年，共5年； 正常运行期：2004年～2048年，共45年； 6、财务基准收益率： 4%（灌溉供水） 7%（工程总体）， 10%（发电及城市和工业供水）； 7、城市供水营业税税率：3%； 8、旅游和服务业营业税税率：5%； 9、增值税税率：6%； 10、农业特产税税率：8%； 11、城市建设维护税税率：1%； 12、教育费附加：3%； 13、物价指数：见表2-2：可比价格物价系数计算表。 表2-2 可比价格物价系数计算表 年份 物价指数 可比价格物价系数 1978 100.0 1992 225.2 1.5977 1993 254.9 1.4115 1994 310.2 1.1599 1995 356.1 1.0104 1996 377.8 0.9524 1997 380.8 0.9448 1998 370.9 0.9629 1999 359.8 1 2000 367.0 0.9805 注：表中物价指数引自《中国统计年鉴(2000)》“全国各种价格总指数”； 2000年物价指数为预测值。 2 财务支出 财务支出是指***水库工程建设期和运行期的全部支出，包括工程总投资、年运行费、流动资金及税金等。 2.1工程总投资 1、1999年价格工程总投资 在市场经济条件下，物价水平经常波动。为了使各年度财务收入与支出具有可比性，本次财务评价选定1999年为价格水平年，以1999年总体物价水平为基准，根据国家统计局公布的物价指数，计算出可比价格物价系数（见表2-2），将项目各年度投资额折算为可比价格投资额，折算后工程总投资为180247.41万元，详见表2-3。 表2-3 1999年价格工程总投资