出纳人员岗亭义务制.doc

出纳人员岗位责任制 1.出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。 2.现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。 3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。 4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。 5.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。 6.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。 7.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。 8.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。 9.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。 10.对领导交与的其他事务按规定办理。 二.会计员的岗位责任制 1.按国家统一会计制度规定设置会计科目。 2.即使确认销售收入，正确计算增值税、消项税额。 3.划清费用的开支范围及营业内外收入。 4.认真计算财务成果及各种税金。 5.按财务制度规定正确核算利润分配。 6.按期缴纳各种税款。 7.债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。 8.对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。 9.对商场的财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。 10.记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期登记，但不能超过三天。不许先出报表和后帐。 11.严格遵守财经纪律及商场制定的各项制度，发现问题及时上报主管经理。 为了理清企业成本核算岗位的工作要求，我们选择了部分中小型企业进行了企业成本核算岗位的实地调查，在对调查原始资料进行整理分析的基础上，归纳整理出中小型企业成本会计核算岗位职责，具体包括以下内容： 1、拟定成本核算办法 根据国家发布的《企业成本管理条例》和成本核算的有关规定，结合本单位生产经营实际的特点和管理的需要，拟定本单位的成本核算办法。 2、编制成本、费用计划 根据本单位的生产经营计划中降低成本的要求，结合本单位实际情况，挖掘降低成本、费用的潜力，编制成本、费用计划，并按年、按季、按月将指标分解，层层落实，实行归口分级管理，组织成本、费用计划的实现。 3、加强成本管理基础工作 积极会同有关部门，建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度，为正确计算成本，加强成本管理提供可靠的依据。 4、核算产品成本 严格按照成本核算办法的规定，正确归集分配生产费用。根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用，计算产品的实际成本。采用计划成本、定额成本进行日常核算的应正确计算成本差异，并应按照规定办法按月调整为实际成本，不得以计划成本、估计成本以及定额成本代替实际成本。要划清本期产品成本和下期产品成本的界限，不得任意压低或提高在产品成本。要划清可比产品和不可比产品成本的界限，不得虚拟可比产品成本降低额、凡是《成本管理条例》规定不准列入成本的开支，都不得挤入产品成本。要按规定的成本费用项目和成本核算对象，登记成本、费用明细账。 5、编制成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考核 根据账簿记录、成本计划和上年成本、费用等有关资料，按照规定编制各种成本费用报表，并分析成本、费用计划执行情况和升降的原因，预测成本发展趋势，对照同行业的成本、费用资料，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议。 6、协助管理在产品和自制半成品 协助有关部门建立在产品台账和半成品登记簿，在产品的内部转移和半成品的入库出库，都要认真登记。对在产品和自制半成品要定期盘点，做到账实相符。 7、开展部门、车间和班组的经济核算 根据分解下达的成本、费用计划指标，层层落实到班组或个人，采取多种形式，开展部门、车间和班组的群众性经济核算，贯彻经济责任制。 ? ①会计主管兼稽核岗位。职责是在厂长（经理）领导下，组织、管理 HYPERLINK /company/ 企业会计核算和会计管理工作，负责资金的筹集、使用和调度，进行账目的定期核对，协助有关人员进行财产清查。 　　②总账报表岗位。负责成本核算，登记总分类账，编制会计报表，保管和管理会计档案。 　　③出纳岗位。负责货币资金的收支、保管，登记现金和银行存款日记账，按规定保管和使用签发支票所用印章。 　　④明细账会计岗位。负责明细账的登记工作，申报、缴纳税金，进行工资核算等。若小型企业的规模、业务量接近微型企业，可采用微型企业的做法，或将4个岗位进行调整合并，即会计主管与总账报表岗位合而为一，明细账会计与稽核岗位合而为一。 由于会计人员较少（一般2～4人为宜），为达到会计控制的目的，会计岗位可设置以下4个岗位：? ??? ①会计主管兼稽核岗位。