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前言 3
1.1 内部审计程序的编制基础 3
1.2 内部审计程序的内容简介 4
1.3 内部审计程序的使用说明 5
2 正文 7
2.1 收入 7
2.1.1 业务流程概要 7
2.1.2 销售政策和销售定价的订立和审批 7
2.1.3 客户信用政策的订立，审批，复核及修改 7
2.1.4 销售合同的订立和审批的控制 7
2.1.5 订单处理及开票的控制 7
2.1.6 产成品发运 7
2.1.7 销售入账和应收账款 7
2.1.8 销售退回 7
2.1.9 售后服务和客户关系 7
2.1.10 客户档案的建立、更新和复核 7
2.2 采购及费用 7
2.2.1 业务流程概要 7
2.2.2 供货商/承包商的选择和档案管理 7
2.2.3 采购定价 7
2.2.4 采购计划的订立，审批及修改 7
2.2.5 采购合同的订立，审批及修改 7
2.2.6 购货程序 7
2.2.7 应付账款和购货付款 7
2.2.8 购货的入库和退回 7
2.2.9 费用的处理（费用的审批，报销和截止） 7
2.3 存货的管理 7
2.3.1 业务流程概要 7
2.3.2 原材料入库 7
2.3.3 在产品和原材料的出库 7
2.3.4 在产品和产成品的入库 7
2.3.5 产成品出库 7
2.3.6 存货的内部转移 7
2.3.7 货品账目和盘点 7
2.3.8 残次冷背存货的管理 7
2.3.9 存货保安（存货保险、人员、防火通风、存放外仓等） 7
2.4 固定资产管理 7
2.4.1 业务流程概要 7
2.4.2 固定资产的购置及入帐（供应商选择） 7
2.4.3 固定资产的折旧 7
2.4.4 固定资产的调用 7
2.4.5 固定资产的租入 7
2.4.6 固定资产的处置 7
2.4.7 固定资产的维护 7
2.4.8 固定资产档案的管理 7
2.4.9 固定资产盘点 7
2.5 人力资源管理 7
2.5.1 业务流程概要 7
2.5.2 人力资源档案管理 7
2.5.3 薪金、津贴及社会保险 7
2.5.4 时间记录及休假 7
2.5.5 雇佣、晋升、调派、轮岗和合同到期及中止 7
2.5.6 人员的培训 7
2.5.7 业绩考评 7
2.6 资金管理 7
2.6.1 业务流程概要 7
2.6.2 贷款管理 7
2.6.3 现金管理 7
2.6.4 票据管理 7
2.6.5 股票债券的短期投资 7
2.6.6 电子银行支付的控制 7
2.7 生产管理 7
2.7.1 业务流程概要 7
2.7.2 生产计划 7
2.7.3 生产流程（包括生产质量控制、计划外生产） 7
2.7.4 次品和残料的控制 7
2.7.5 产品成本的核算和入账 7
2.8 会计及预算管理 7
2.8.1 业务流程概要 7
2.8.2 会计政策的制定和审批 7
2.8.3 凭证的订立及审批 7
2.8.4 财务报表的制作、复核与管理 7
2.8.5 会计档案的存档（凭证、账簿和报表等） 7
2.8.6 纳税申报和缴纳 7
前言
内部审计程序的编制基础
本内部审计程序是一个通用化的程序，覆盖了主要的审计领域，其目的是供内审计员来内审计为参考审计仅针对业内控审计审计COSO精神编写的示例，并不穷尽所有可选择的控制活动。它会提供相关信息，在审计过程中给出指引和建议具体的审计工具。内部审计人员应该通读该程序，并且在需要的时候，根据审计项目的要求和被审计单位的实际情况，对本程序做出删补和修改，结合具体的现场工作情况以保证审计目标的实现。
内部审计将采用以风险为基础的内部审计方法进行
本审计程序是遵照以风险为基础的内部审计方法的三个步骤设计的。第一步使用问卷或其它适当形式初步了解被审计业务流程的信息和需要关注的领域，初步评价该被审计领域的风险；第二步是基于初步调查的结果确定该业务流程中的内部控制目标和关键内部控制活动，审计人员将根据风险判断的结果选择适当的控制活动，有效地利用审计资源；最后，确定对各项内部控制活动进行测试的具体方法和技术。审计人员将以对风险的判断为依据对这些方法和技术作出选择。
内部审计将会按照业务流程的分类进行
某项交易在业务流程运转时会流过一系列相关的业务领域。本审计程序人为地把业务划分为八大业务流程及其下的各个业务环节，作为审计子项，其目的是在尽可能考虑审计对象的关联性基础上把业务流程分为可以审计的较小单位。内部审计人员应当在审计工作中意识到各个审计对象之间的关联性和互相的影响，并对此执行必需的审计工作。
内部审计程序的内容简介
如上所述，为了最有效地利用有限的审计资源，本审计程序遵照以风险为基础的内部审计方法的三个步骤设计的。审计程序的主要内容包括：
业务流程概要
用于记录被审计的业务流程的主要业务内容、审计需了解的背景信息以及该业务流程
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