浅谈加强水利行业内部控制..docVIP

浅谈加强水利行业内部控制 　　摘 要：内部控制在水利行业作用。本文以水利行业内控在经济管理活动的作用，建设，常见问题等几及方面进行了讨论，以求抛砖引玉，引起大家重视 关键词：水利行业内部控制；建设；常见问题；执行 DOI：10.16640/j.cnki.37-1222/t.2016.21.221 0 引言 水利行业所谓的内部控制，是指本单位员工和管理人员一起实施的，为了实现本单位的生产经营等基本目标而做的控制活动。有效的在保护单位资产的安全性、完整性、保证会计信息的真实可靠、保证经营方针、计划的贯彻实施、保证开展的经营活动的经济、实效、效果而做的管理。应用于会计领域最广泛的制度 1 开发与本单位相适应内部控制系统 （1）加强财务管理，保证会计信息、会计资料的真实性、可靠性、完整性。水利行业经营管理者想在经济飞速发展的今天立于不败之地，就必须及时、准确的时掌握各种有经济价值的信息，并结合本单位经济实力，做出正确的判断，更好的为本单位服务。他要求会计信息及资料要真实性、可靠性、完整性。因此，会计信息及资料的重要性才会受到经营管理者的重视，会计在水利行业应有的经济支持和发展 （2）强化分工，明确责任。在水利行业中加强单位内部控制，在水利工程预算、结算、决算等工程建设方面能相互牵制，职责分工，各负其责，考核评价，兑现奖惩，保障经营目标安全有效进行 （3）加强水利工程物资及财产安全，使其安全完整。水利工程物资及财产是一个单位生存和发展的物质基础。水利单位内部控制通过专业财务手段对资产、负债、所有者权益、收入、支出、结余等各项财产物资在生产经营活动中进行控制，防止贪污、盗窃、滥用、毁坏，保证财产物资的安全完整 （4）加强水利单位规划经营方针的落实执行能力。水利单位领导还要狠抓经营方针、政策、制度贯落实执行。而内部控制就是通过一系列专业科学的办法在审核批准、监督检查等方面促进单位经营方针、政策、制度贯落实执行 （5）加强单位内部审计。审计监督也是内部控制的重要环节。只有真实可靠的会计信息资料，审计监督工作才有实质意义，才能起到他该有的经济效益。而内部控制制度完整合理性与信息的准确，资料的真实相符相乘，相互关系 因此，在我们的水利单位建立有效内部控制系统，有着举足轻重的意义。我们要最大力加强内控力度，提高工作效率，节约人力经济物力等成本。我们的水利单位内部控制制度是要加强会计的管理，建立合理的机构和分工，落实岗位责任制度的标准化处理程序，对内控整体性和持续性进行监督检查，抽样检查和不定时检查，防治违法经济行为的发生 2 制约水利行业内部控制制度执行效果不好的原因 2.1 不合理的水利行业内部控制制度 水利行业内部控制制度是怎么制定的，合理不合理，或随着经济形势的发展变化得到了及时的补正，修改，并在实践工作中验证 2.2 执行力不强 水利行业内部控制制度是怎么执行的，是财务部门自己监督检查，还是非财务部门监督检查，绩效考核和奖惩制度是否合理，有没有调动起员工和管理层的积极性等 2.3 制度的局限性 水利行业内部控制制度本身的局限性、资料来源的局限性、分析方法等的局限性是不是得到了及时的预防和防止等 3 建立单位内部控制制度的途径 （1）水利单位要不断学习水利行业管理法律法规和建立单位管理制度。水利行业管理内部控制质量的提高，单位规章制度要加强和监管，加强国家的相关法律法规和单位制定的制度。因此，我们要加强贯彻执行国家法律在水利行业财务管理中明确权利和职责，严惩违法行为，并完善各项规章制度，加快各项管理措施的有效实施；单位管理人员要准确理解各个岗位的工作职责要求和勾稽关系，确保管理及工作的顺利实施 （2）水利单位要不断加强水利行业管理的组织机构控制。水利单位的管理人员在设置内部机构时，根据工作需要设置岗位，要科学合理，简明扼要，各司其职，便于考核，并对水利单位内部组织结构和职责分工做出完整规划 （3）水利单位要不断加强水利单位的预算控制。预算控制要从编制预算，执行预算，控制预算，监督等几方面进行。预算控制是水利单位内部控制的经济命脉，涵盖水利单位经营活动的全过程。所以水利单位管理者一定要明确预算控制目标，建立预算标准，从而达到单位经济目标和年度计划 （4）水利单位要不断加强的行业风险防范控制和信息沟通。在经济生活中，因为有风险因素的不确定性，水利行业不可避免会遇到各种各样风险，因此单位管理人员一定要加强水利行业风评估，并引用专业人员改进风险防范控制系统。发现存在的问题，及时进行信息沟通，确保领导及时有效做出财务决策 （5）水利单位要不断加强单位的财产保全控制。水利行业的各种财产物资，未经授权，不能接触、使用、处理，以保证财产物资的安全。主要