天津银行-市场风险内部审计项目.ppt

天津市建设投资公司企业战略管理规划咨询项目建议书（讨论稿） （二零零九年六月，中国天津） 目 录 1.什么是企业的内部控制？ “本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。” ——《企业内部控制基本规范》第三条 1.2内部控制的目标 2.为什么企业要建立内部控制？ 首先问大家一个常识： 什么是 公司治理（管理） ？ 公司治理：一个时髦的概念 世界经济合作和发展组织（OECD,1999）给出过一个定义：公司治理……涉及公司管理层、董事会、股东和其他利益相关者之间的一系列关系。公司治理也提供一个结构——通过该结构制定公司的目标，确定实现这些目标以及监督业绩的手段。良好的公司治理能够对董事会和管理层提供适当的激励，使他们努力实现代表公司和股东利益的目标，并能够促进有效的监督…… 公司治理的本质 由最初抵押性贷款引发的世界性的金融危机，经济危机，让人们再一次认识到，风险管理是一个企业管理的核心，内部控制，尤其是以风险为导向的内部控制建设是企业自身管理完善的核心。我国市场经济还很不完善，但类似于中航油、中储棉、三鹿奶粉、国美电器等事件还是值得我们借鉴！ 3.如何正确看待内部控制演变的历史 3.1内部控制理论发展历程 3.2总结： 内部控制的历史是一部审计史 内部控制的历史是一部管理史 目 录 4.内部控制与风险管理的区别 4.1内部控制、合规及风险管理之间的关系 风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。 合规是指商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。 如何建立内部控制？ 4.2.1内部控制建设的标准 战略性 内部控制的建设应照顾到眼前的需要，更要着眼服务于本企业长期的发展战略，例如，银行业应思考从地区性商业银行走向全国性的商业银行，从非股份制商业银行走向股份制上市公司，这时企业的内部控制应该如何建设，因为内部控制建设不是一蹴而就的事情，应循序渐进。 4.2.1内部控制建设的标准 全面性 内部控制建设应覆盖于所有岗位和部门，贯穿于各项业务过程和各个操作环节，强调全过程、全员。值得注意的是： 一把手在这个过程中的作用。强调领导者应该发挥 表率作用，组织协调，能够始终与项目组，咨询公司，各级干部、专家保持密切沟通，主动宣传和强调内部控制建设任务的 紧迫性与必要性。 4.2.1内部控制建设的标准 制衡性 4.2.1内部控制建设的标准 基础性 内部控制的建立和发展需要有良好的基础 4.2.1内部控制建设的标准 动态性 4.2.1内部控制建设的标准 4.2.1内部控制建设的标准 4.2.1内部控制建设的标准 4.2.1内部控制建设的标准 我们的企业采用什么样的模式？内部审计部门的职责是什么？ 4.2.3内部控制建立的路线图 内部控制建设的方法： 5.如何有效执行企业的内部控制 谢谢，您的学生，朋友 张庆龙 联系电话E—ＭＡＩＬ： zhixing1818@126.com 管理层经营风格 适当的组织结构 风险管理文化 公司治理结构的完善 人力资源激励、评价政策 经济周期性变化 行业周期性变化 企业经营周期 变化 法律、法规变化 动态循环的控制体系 只有具有自我更新能力的动态内部控制体系，才能适应企业发展的需要。 适应性 内部控制的设计要“因地制宜”，不同类型的企业因其业务种类的差异，内部控制的重点不尽相同。在内控设计的过程中，要借鉴最佳实践经验，但不能盲目的生搬硬套。 先进性 良好的内部控制体系，一定是具有先进性的，符合于时代发展的潮流，适应于企业未来发展的方向。 2、保持： 在运行中，要不断的关注内外环境的变化，内部控制理论和实践的发展，不断的对原有的体系进行调整和修订，以保持其先进性 1、获取： 首先在设计时，要以企业发展战略为导向，国际、国内先进理论为指导，使用科学合理的工具 保持 获取 成本效益平衡性 在设计和实施内部控制时，企业必然要考虑控制成本与控制效果之比。当