稽查方法练习题(第十二章).doc

特殊业务稽查方法 一、判断题 1．非货币性资产交换，是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等资产进行的交换交换不涉及货币性资产非货币性资产交换非货币性资产交换非货币性资产交换非货币性资产交换企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积中分配取得股息性质的投资收益。债权人（企业）取得的非现金资产，应当按照该有关资产的（包括与转让资产有关的税费）确定其计税成本债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。条件的关联方之间的含有让步条款的债务重组，原则上债权人不得确认重组损失，而应当视为捐赠，债务人应当确认捐赠收入在以债务转换为资本方式进行的债务重组中债权人应当将债权的计税成本减记至将来的应收金额，减记的金额确认为当期的债务重组损失。债务重组是指债权人（企业）与债务人（企业）之间发生的事项企业合并，通常情况下，被合并企业以前年度的亏损，结转到合并企业弥补关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整。被分立企业应视为按价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。被合并企业的资产与负债基本相等，不视为被合并企业按公允价值转让、处置全部资产，不计算资产的转让所得纳税人向他人捐赠自产的产品，不仅要作为视同销售计算增值税的销项税额，还应将该部分产品的售价与成本的差额计入应纳税所得额甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，经与乙公司协商，乙公司将自产库存消费品换取甲公司原材料作为生产资料，该库存消费品本月平均含税价格为220万元，最高销售价格为260万元，消费税率为10%.公司处理： 　借：营业税金及附加22.22万元 　　　贷：应交税费——应交消费税22.22万元 借：营业税金及附加.80万元 　　　贷：应交税费——应交消费税.80 万元 借：营业税金及附加22万元 　　　贷：应交税费——应交消费税22万元 借：营业税金及附加2万元 　　　贷：应交税费——应交消费税2万元 非货币性资产交换　非货币性资产交换非货币性资产交换A.150 B.220 C.160 D.170 10．稽查人员2008年12月对某企业进行检查，发现2008年10月10日用一批库存商品换入一台设备，并收到对方支付的补价40万元。该批库存商品的账面价值为120万元，公允价值为150万元，计税价格为140万元，使用的增值税税率为17%，换入设备的原账面价值为160万元，公允价值为135万元，会计处理如下： 借：银行存款　40 固定资产 135 贷：库存商品175 则，企业应补增值税为（ A ） A 23.8 B 22.95 C 25.50 D29.75 11．企业整体资产置换原则上应在交易发生时，按销售全部资产进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。公允价值公允价值公允价值整体资产置换中，作为资产置换交易补价(双方全部资产公允价值的差额)的货币性资产占换入总资产公允价值不高于的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。交易双方换入资产的成本应以换出资产为基础确定。原账面净值公允价值原账面值 A.账面价值 B.账面余额 C.公允价值 D.账面净值 21．债务重组的方式不包括（D ）。 A．债务人以低于债务账面价值的现金清偿债务 B．修改其他债务条件 C．债务转为资本 D．借新债还旧债 22．依据会计准则和税法，企业以现金清偿债务的，债务人应当在满足金融负债终止确认条件时，终止确认重组债务，并将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额计入（ A），申报缴纳企业所得税。 A．营业外收入　　 B．资本公积 C．营业外支出　　 D．管理费用 23．根据会计准则，以债权转为股权的，受让股权的入账价值为（B　 ）。 A. 股权份额 　　　　B. 股权的公允价值 C. 应付债务账面价值 D. 应收债权账面价值 24．根据会计准则，以修改其他债务条件进行债务重组的，如果债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人应将或有应收金额（D ）。 A.包括在将来应收金额中 B.包括在将来应付金额中 C.计入当期损益 D.不作账务处理