1aaj_改革与思考.pptVIP

改 革 与 思 考 ----有关TCL会计政策和报表的诠释 王毅/2001/5 发言要点： 1、会计报表提速与我 2、会计政策的正确截止问题 3、投资关系、资金往来、内部交易 4、修改报表结构的说明 5、费用项目诠释 一、会计报表提速与我 会计报表提速的意义： 1、它的实施将加快会计信息的直接反映速度； 2、简化现有分公司多重合并报表职能；促动经营部不断完善基础管理； 3、完备销售公司整体经济分析和评价体系； 4、为整体财务网络化打下基础等都将产生积极的重大作用。 一、会计报表提速与我 分公司的职能： 分公司作为管理平台，必须对所属经营部的财务管理和会计核算质量承担责任。 分公司财务经理的职能体现在：应重视经营部财务基础管理和数据分析，不断提高会计报表的质量；检查、完善经营部目标预算管理体系；督促会计报表及统计数据及时传送。 一、会计报表提速与我 经营部的职能： 1、 经营部应按总部规定的统一报表格式和编报说明进行填报和说明。 2、 应特别注意关联交易和关联往来的钩稽以及表表之间关系的核对。 3、 经营部的财务主管应当对保送报表的时效性、规范性、完整性、真实性、表表之间的钩稽关系负责。 一、会计报表提速与我 报表上报的流程： 在实施会计报表提速后，分公司为管理要求仍须对经营部报表进行审核与必要的汇总，对关联交易和关联往来进行合并，并按规定上报抵消分录。一是明确责任；二是资料完整化，三是总部合并核对快速、明晰化。 一、会计报表提速与我 报表上报的流程： 总部会计部 经营部 审核、汇总合并 分公司财务 一、会计报表提速与我 信息高速公路与分公司经营部 二、会计政策的重申 为何做财务制度和会计制度的解释？ 报表管理的层面变化； 反映和监督的两条线（点，线，面）。 二、会计政策的重申 1、会计期间为公历年份和月份的起止日期。无论总部在回款统计上如何策划，会计期间不得变更。 二、会计政策的重申 2、会计科目设置与核算按照国家现行财经法规和TCL财务制度规定执行。因管理要求，可以增加科目的子目录，但，不得增加和减少会计科目。 二、会计政策的重申 3、会计报表采用现行TCL销售公司统一会计报表格式和编报说明要求填列与说明。 二、会计政策的重申 4、存货核算按制度要求采用进价核算，在商品成本进销存核算系统中采用先进先出法进行商品成本计价与核算。为防止市价与成本价的背离，要求按相应比例提取削价准备金。 二、会计政策的重申 注意新制度规定： 企业的存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。 二、会计政策的重申 5、固定资产折旧的计提采用年限法。手工核算时，注意其在会计期间（月度）的一致性。 二、会计政策的重申 6、收入的确认按制度要求采用转移货物责任或实际收到货款的方法。收入不得跨期，也不得推后确认收入。当日收入当日做会计业务，不得合并几日或一周做一次收入凭证。不得随意调整销售收入。 二、会计政策的重申 7、费用的确认按制度要求采用权责发生制。属于受益期的费用，无论是否支付款项，均按标准计入当期费用；不属于当期受益的费用，即使当期支付款项，也不得计入当期费用。不得推后，也不得提前。 二、会计政策的重申 8、资金往来确认采用收付实现制。实收实付为资金往来确认和会计记帐的原则。 二、会计政策的重申 9、经营部应按“会计法”要求定期或不定期进行帐帐核对、帐表核对、帐实核对、帐表核对，其差异部分应在月末进行调整或处理。其中库存商品、货币资金必须在月末进行实地盘存，并检查明细帐反映与总帐的一致性。 三、资金往来和关联交易 1、经营部之间的资金往来和票据往来一般应在当月25日前进行结算。月末日票据在途由债权方用电子邮件或传真方式发往债务方并确认。经营部月末日资金在途，由债权方挂帐—在途资金中。 三、资金往来和关联交易 2、月末日总部票据在途的解决方案。 每个月27日前的总部发货，在28日前应寄出发票。27日后的发货量，在月末日用电子邮件发给经营部。经营部应按票据数额确认为单货同到。 三、资金往来和关联交易 无论是否使用计算机软件操作，日常会计核算必须作到库存商品的及时入帐核算。票据未达不是推后会计报表的理由。 三、资金往来和关联交易 3、经营部之间的内部往来首先由债权方发出对帐单，月末日必须双方对帐确认一