第二部分 审计科目.docVIP

第二部分 审计科目 　　一、基本要求 　　审计科目要求考生掌握职业道德规范、业务准则（包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则）和质量控制准则的基本知识，以及运用这些知识从事审计业务、审阅业务、其他鉴证业务和相关服务的基本技能。同时还应掌握企业会计准则的相关知识。 　　为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够熟悉或掌握： 　　1.审计环境，包括审计的起源和发展、注册会计师管理、职业道德规范、执业准则、法律责任等； 　　2.审计的基本概念，包括审计风险、重要性、审计证据、审计工作底稿等； 　　3.审计的流程，包括风险评估和应对等； 　　4.审计抽样原理和方法； 　　5.各业务循环的控制测试和实质性程序； 　　6.审计结果的报告和沟通； 　　7.从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理。 　　二、知识要求 　　（一）注册会计师审计概论 　　1.注册会计师审计的起源与发展 　　（1）西方注册会计师审计的起源与发展 　　①注册会计师审计的起源 　　②注册会计师审计的形成 　　③注册会计师审计的发展 　　④注册会计师审计发展历程的启示 　　（2）中国注册会计师审计的演进与发展 　　①中国注册会计师审计的演进 　　②中国注册会计师审计的发展 　　2.注册会计师审计的基本概念 　　（1）审计的概念 　　（2）审计的类别 　　①财务报表审计 　　②经营审计 　　③合规性审计 　　（3）审计方法 　　①账项基础审计 　　②制度基础审计 　　③风险导向审计 　　3.注册会计师审计与其他审计的关系 　　（1）审计监督体系 　　（2）注册会计师审计与政府审计的关系 　　（3）注册会计师审计与内部审计的关系 　　（二）注册会计师管理 　　1.注册会计师考试与注册登记 　　（1）报考条件 　　（2）考试组织 　　（3）考试科目和成绩认定 　　（4）注册登记 　　2.注册会计师业务范围 　　（1）审计业务 　　①审查企业财务报表，出具审计报告 　　②验证企业资本，出具验资报告 　　③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。 　　④办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。 　　（2）审阅业务 　　（3）其他鉴证业务 　　（4）相关服务 　　①对财务信息执行商定程序 　　②代编财务信息 　　③税务服务 　　④管理咨询 　　⑤会计服务 　　3.会计师事务所的组织形式 　　（1）独资会计师事务所 　　（2）普通合伙会计师事务所 　　（3）有限责任会计师事务所 　　（4）有限责任合伙会计师事务所 　　4.注册会计师协会 　　（1）中国注册会计师协会的职责 　　（2）中国注册会计师协会会员 　　①会员种类 　　②个人会员的权利 　　③个人会员的义务 　　（3）协会权力机构和常设执行机构 　　①会员代表大会 　　②理事会与常务理事会 　　③常设执行机构 　　④专门委员会与专业委员会 　　（4）地方注册会计师协会 　　（三）注册会计师职业道德规范 　　1.注册会计师职业道德规范概述 　　（1）职业道德规范的含义 　　（2）注册会计师职业道德规范 　　①国际会计师联合会职业道德规范 　　②美国注册会计师协会职业道德规范 　　③中国注册会计师职业道德规范 　　2.注册会计师职业道德基本原则 　　（1）独立、客观、公正 　　①独立 　　②客观 　　③公正 　　（2）专业胜任能力和应有的关注 　　①专业胜任能力 　　②应有的关注 　　（3）保密 　　（4）职业行为 　　①对社会公众的责任 　　②对客户的责任 　　③对同行的责任 　　④其他责任 　　（5）技术准则 　　3.独立性 　　（1）独立性的含义 　　（2）威胁独立性的情形 　　①经济利益 　　②自我评价 　　③关联关系 　　④外界压力 　　（3）防范措施 　　①职业、法律或规章产生的防范措施 　　②鉴证客户内部的防范措施 　　③会计师事务所防范措施 　　（4）业务期间 　　（5）特定情况下对独立性原则的运用 　　①经济利益 　　②贷款和担保 　　③与鉴证客户存在密切的经营关系 　　④家庭和个人关系 　　⑤与鉴证客户发生雇佣关系 　　⑥最近曾在鉴证客户中工作 　　⑦作为鉴证客户的经理或董事 　　⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系 　　⑨向鉴证客户提供非鉴证业务 　　4.专业胜任能力 　　（1）专业胜任能力的两个阶段 　　（2）利用其他专家的工作 　　5.保密 　　（1）保密义务 　　（2）保密义务的豁免 　　6.收费与佣金