强化上市公司内部控制几点探索.docVIP

强化上市公司内部控制的几点探索 　　摘要：目前，在日趋激烈的市场竞争中，企业为了使自身立于不败之地，保持或增加企业盈利，必需增强风险意识，在企业经营中识别、分析并控制各种各样的风险，企业内部控制制度的建立就成为关键所在。我国企业在内部控制建设取得一定成就的同时，仍存在一些问题，这些问题受到理论研究者及企业家的关注。鉴于此，本文以B上市公司作为案例，对企业内部控制中存在的问题及改进建议进行研究 关键词：上市公司；内部控制；问题；对策 一、当前我国企业内部控制中普遍存在的问题 （一）管理机构设置的问题 许多企业虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理班子，但是，在实际工作中，董事会的监控作用严重弱化，经常只有一个“虚职”，切缺少必要的常设机构。监事会更是如同摆设，独立董事经常不履行其应有职责。而且，许多股份公司连一些必要的机构都没有设置。可见，目前许多公司仅仅具有现代企业的外壳，但却没有从本质上形成真正的法人治理机构 （二）人力资源管理的问题 在大型国有企业中，人员相对固化，亲属裙带关系复杂，外部人才进入之后，较难融入原有群体之中，因此，引进人才较少，内部人员由于亲属关系，甚至三代人都在一个公司，一般不会离开，造成整体人员流动性差，公司对人员的管理难度加大，没有淘汰机制，优秀的人才不能引进，造成工作思路固化，缺乏创新激情，最终是整个公司很多年沿用某一个思路