TCL 集团：金融衍生产品投资内控制度(2010年9月) 2010-09-29.pdf

TCL 集团股份有限公司 金融衍生产品投资内控制度 第一章 总则 第一条 为规范管理TCL集团股份有限公司（以下简称 “公司”）及其控 股子公司（以下简称“企业”）金融衍生品业务，建立有效的风险防范机制，实 现稳健经营，根据深圳证券交易所《股票上市规则》（2008年修订）、《主板上市 公司规范运作指引》、《信息披露业务备忘录第26号——衍生品投资》等法律、 法规、规范性文件的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及境内、境外成员企业 第三条 本制度所称金融衍生业务是指场内场外交易、或者非交易的，实质 为期货、期权、远期、互换等产品或上述产品的组合。衍生品的基础资产既可包 括证券、指数、利率、汇率、货币、商品、其他标的，也可包括上述基础资产的 组合；既可采取实物交割，也可采取现金差价结算；既可采用保证金或担保、抵 押进行杠杆交易，也可采用无担保、无抵押的信用交易。 第二章 基本管理原则 第四条 公司所操作的金融衍生产品业务必须严格坚持套期保值原则，以锁 定成本、规避风险为主要目的，产品方案必须与业务背景的品种、规模、方向、 期限相匹配。 第五条 应当选择与主业经营密切相关、符合套期会计处理要求的简单衍生 产品，严禁超越规定经营范围或选择风险及定价难以认知的复杂业务。 第六条 持仓规模应当与业务背景及资金实力相适应，一般不得超过同期保 值范围标的80%；以前年度金融衍生产品业务出现严重亏损或新开展的企业，从 交割日或成立日一年内持仓规模一般不得超过同期保值范围标的业务量的70%； 企业持仓时间一般不得超过12个月或业务合同规定的时间，不得盲目从事长期 业务或展期。严禁以个人名义（或个人账户）开展金融衍生产品业务。 第三章 内控管理 第七条 公司指定由TCL集团财务有限公司（以下简称财务公司）对公司及 成员企业的金融衍生产品业务进行统一集中管理、信息披露，并负责向财务总监 或主管副总裁报告，详细包括如下条款： 1 （一）财务公司应制定公司统一的金融衍生产品业务操作、审批流程及相关 要求，并下发成员企业遵照执行。 （二）财务公司应及时审核企业提交的金融衍生产品业务产品和方案，统一 备案并反馈审核意见。 （三）财务公司应逐笔审批成员企业具体相关业务，并协助办理与外部机构 的相关手续。 （四）财务公司需定期对公司及企业已操作业务的交易品种、持仓规模、持 仓时间等进行审核检查，并向公司财务总监报告；对于超范围经营、持仓规模过 大、持仓时间过长等投机或高风险业务，须提出明确的整改意见。 （五）财务公司需协助提供金融衍生产品业务相关的资讯服务。 （六）公司需在定期报告中对已经开展的衍生品投资相关信息予以披露，披 露内容包括报告期末公司衍生品投资的持仓情况、已投资的衍生品与其风险对冲 资产的组合浮动盈亏变化情况及对公司当期损益的影响、衍生品持仓的风险分析 及控制措施、已投资衍生品报告期内市场价格或产品公允价值变动的情况、公司 衍生品的会计政策及会计核算具体原则与上一报告期相比是否发生重大变化的 说明、独立董事对公司衍生品投资及风险控制情况的专项意见、及深交所要求披 露的其他内容等。 （七）财务公司应动态管理公司已投资衍生品的公允价值减值与用于风险对 冲的资产（如有）价值变动情况，如合计亏损或浮动亏损金额每达到公司最近一 期经审计净资产的 10%且绝对金额超过 1000 万人民币时，应以临时公告及时披 露。 第八条 凡拟从事金融衍生产品业务的企业，必须坚持以套期保值为目的， 选择结构简单、流动性强、风险可控的金融衍生工具开展业务，建立规范明确的 内部审批程序及授权流程，并按照以下要求开展金融衍生产品业务： （一）公司所有衍生品投资均需提交董事会审议，套期保值类衍生品投资的 业务金额占公司最近一期经审计净资产50％以上，且绝对金额超过5000万元人 民币的，应提交股东