初级会计电算化学习笔记.docVIP

第一章 会计电算化概述一三一软件的概念 二软件的分类通用软件和专用软件 按会计信息共享性划分为单用户和多用户软件 三软件的功能模块账务模块间的系四会计核算软件与手工会计核算的异同 会计核算软件与手工会计核算的相同点 1目标一致 2遵守共同的会计准则和会计制度 3遵守共同的基本会计理论和会计方法 4会计数据处理流程大体一致 会计核算软件与手工会计核算的区别 1会计核算工具不同 2会计信息载体不同 3记账规则不完全相同 4账务处理流程类型存在差别 5内部控制方式不同 第二章 会计电算化的工作环境 计算机及其种类计算机的主要性能指标计算机的应用领域输入设备二输出设备三运算器控制器四存储器一计算机网络概念及功能二计算机网络的分类 按地理有效范围划分广域网、局域网、城域网 （二）按通信媒体划分有线网、无线网 （三）按使用范围划分公用网、专用网 按配置划分同类网、单服务器网、混合网 按对数据的组织方式划分分布式数据组织网络系统、集中式数据组织网络系统三因特网 因特网 （二）因特网的应用（三）网址一计算机安全计算机安全影响计算机系统安全的主要因素二计算机病毒防范 计算机病毒计算机病毒的特点计算机病毒的第三章 会计电算化基本要求 一 会计电算化法规制度 一会计软件的基本要求 软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定二会计数据输入功能的基本要求 记账凭证的对记账凭证控制1．正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存2．以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称3．正在输入的记账凭证中的会计科目借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝4．正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝5．正在输入的收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝 三会计数据输出 （一）会计数据的查询输出： 1.会计输出数据的分类 ① 查询机内总分类会计科目和明细分类会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和余额等项目记账凭证、原始凭证 本期和以前各期的总账和明细账往来项目的结算情况打印输出 ① 财务软件应当提供打印输出应当提供打印输出打印输出应当提供打印输出功能应当提供打印输出功能会计数据处理 记账功能银行对账功能 期结账的功能会计一会计电算化岗位的划分 电算会计档案保管，负责电算化负责电算化系统的日常管理工作协调工作关系负责输出账表、凭证的数据正确性建立电算化系统各种资源的审批制度，。负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据。将不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后，再进行审核负责凭证的审核工作 6.审核记账人员不得兼任出纳工作。定期检查软件、硬件运行情况。及时电算化系统运行中软件硬件故障。负责本系统各类数据软盘、系统软盘及各类账表、凭证、资料的存档工作。做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作按规定期限，向各类电算化岗位人员催交各种会计资料中小企业实行会计电算化岗位设置替代手工记账是会计电算化的目标之一一替代手工记账的条件 1．配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备 2配备了相应的会计电算化工作人员 3建立了严格的内部管理制度 二 （一）熟悉甩账流程 （二）操作人员要持证明上岗 （三）手工会计处理与计算机会计并行不少于3个月 （四）建立了相对完善的人员分工体系 （五）会计基础工作规范化 1.会计数据的规范化 2.会计工作程序规范化 3.会计信息输出规范化 三、计算机处理与手工处理并行 四、计算机替代手工记账的单位需提交的资料 1.会计电算化工作人员岗位责任制。主要内容：基本会计岗位（会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等）和电算化岗位（直接管理、操作、维护计算机及财务软件系统等）的工作职责。 2.操作人员权限控制、分配表 3.计算机操作管理制度，主要内容： （1）上级操作人员对财务软件的操作内容和权限 （2）预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核登记机内账簿的措施。 （3）上机操作记录 4.计算机软件、硬件、数据管理制度，主要内容： （1）保证机房设备安全和计算机正常运转的措施 （2）确保会计数据和财务软件安全保密的措施 （3）财务软件修改权限的审批、监督措施 （4）排除计算机硬件、软件故障，保证会计数据完整的措施 （5）防治计算机病毒的措施 5.会计电算化档案管理制度，主要内容：存储在计算机硬盘中的会计数据，以其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印输出的书面形式的会计数据（包括记账凭证、会计账簿和财务报表）等会计档案的管理措施。 第五节 会计电算化档案管理的基本要求 一、会