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会计内控检查体会 篇一：做好出版企业会计内部控制的几点心得 龙源期刊网 .cn 做好出版企业会计内部控制的几点心得 作者：冯荣华 来源：《大陆桥视野·下》2013年第09期 摘 要 当前，有些出版企业把内部控制仅仅停留在一堆操作手册、管理文件和制度汇编之中，往往忽视了内部控制的实质，本文对此谈一些笔者的心得体会。 关键词 出版企业 会计 内部控制 会计人员 出版企业内部控制包括6个方面：一是保证出版企业各项经营活动有序有效进行；二是保护出版企业资产的安全、完整及对其的有效使用；三是保证出版企业制定的各项制度和措施的顺利贯彻执行；四是保证会计信息及其他各种管理信息的真实、及时、可靠；五是尽量控制成本、费用，减少不必要的支出，以达到利润最大化；六是预防和控制各种错误和弊端，及时制定和采取纠正措施。其中，很多方面都涉及了会计内部控制，会计内部控制作为承上启下的重要环节，对出版企业经济活动的关键环节、关键点起着规范和控制作用。我们决不能片面地认为会计内部控制就是成本、资产、会计制度的控制。因此，如何加强和完善出版企业内部会计控制，有着十分重要的意义。下面结合出版企业实际，谈以下几点思路： 一、从观念入手，强化出版企业全员的内控意识 人作为行为的有效执行者，在任何制度的落实中占据着举足轻重的地位。 1. 要充分认识内部控制在出版企业内部管理中的重要性。有些企业只重视对实物的控制，忽视对行为者的控制；很多企业员工认为领导人或相关负责人的签字就是内部控制，缺乏对企业内部控制目标及制度的了解，只是被动接受管理，忽视了制度的实质，造成有些制度流于形式。为此，我们首先在观念上要有所转变，以适应新形势下出版业对内部控制的要求。强调人在实施企业内部控制中所起的巨大作用。因为内部控制制度的设计、执行和评价都是由人来完成的，并反过来影响着人的行动。因此，应发挥全体员工的“主人翁”意识，让员工认识到他们每个人都是企业内部控制的执行者和监督者，提高制度意识，构建与时俱进的内部控制环境，形成积极向上的企业文化，从而达到内部控制的最佳效果。会计内部控制也不只是财务部的事，也是需要一个良好的财务环境，不积小流，无以成江河，只有每个员工都从每一个经济事项、一张票据项开始重视，才都确保各项经济业务的合法和有效性。 2.面对更加开放和竞争的环境，出版企业要与时俱进。想获得长足发展，进而脱颖而出，出版社每个管理者和员工都必须不断学习，不断“充电”，特别是要学习优秀企业的创新思维和先进管理方法，从而为内部控制的建立与实施打下良好的基础。更要求财务人员不断更新知识，紧跟企业发展的步伐。 二、转变思路，做好会计电算化模式下的会计内部控制 篇二：内部控制学习心得 内部控制学习心得 学了一个学期的内部控制，通过老师对知识的讲解和结合案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。以下是我对学了内部控制这门课的心得体会。 （一）对内部控制内涵的正确认识。在没有正式学这门课之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了防止贪污舞弊。直到老师开始介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得以执行等管理目标的过程。 （二）小组合作，通过作业，加深对内部控制的认识。老师要求我们以小组为单位组建公司，模拟建设本公司的内部控制，通过这一方式，让我们既感受到了团队合作的重要性，又使我们对内部控制有了更深层次的认识，而不仅仅局限于表层。我们通过团队合作、成员分工的方式，完成了本公司的组织架构的设计、公司发展战略的制定以及人力资源总体规划的设计。由于忽略了实际，刚开始设计公司的组织架构时，我们无从下手，设计出的组织架构与公司的规模不符，经过老师的点评与指导，我们一步步完善，最终确定了公司的组织架构。有了前面设计组织架构的经验，接下来的两次作业——公司发展战略的制定和人力资源总体规划的设计，经过我们小组成员的共同努力，都一一完成。 课后小组作业的完成，对于企业的内部控制，使我认识到如果一个公司的组织构架设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉、推诿扯皮，运行效率低下；如果一个企业缺乏明确的发展战略或实施不到位，可能导致企业盲目发展，丧失