第2章_货币资金报告.ppt

2012. 借：其他应收款—备用金 5 000 贷：银行存款 5 000 企业应对现金进行定期或不定期的检查，如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。 按管理权限报经批准后，分别以下情况处理：　　1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。　　2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。 某企业对现金进行清查时， 发生溢余100元。 借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢—待处理流动 　　　　　　　　　　资产损溢 100 该企业现金溢余原因不明，经批准计入营业外收入。 借：待处理财产损溢—待处理流动资产 　　　　　　　　　　　损溢 100 贷：营业外收入 　　　 100 某企业在对现金进行清查时，发现短缺200元。 借：待处理财产损溢—待处理流动资 　　　　　　　　　　　损溢 200 贷：库存现金 　　　　100 该企业现金短缺，因无法查明原因