核心系统会计业务操作风险与案件防控培训课件.doc

广北县农村信用社 核心系统会计业务操作风险与案件防控培训课件 授课人 刘成功 第一部分 会计业务的主要风险 一、会计结算工作的主要风险点 A、结算业务共同类风险点。 ——业务管理风险点： 1、管理人员业务素质不高的风险。业务管理人员自身不熟悉业务，无法对基层业务人员进行有效管理和指导，甚至于瞎指挥。 2、制度、流程缺陷的风险。制度和流程本身存在的缺陷和不合理，不仅影响效率，而且有被犯罪分子利用的可能。 3、检查监督不力的风险。现在的业务风险防范和监督主要依靠换人复核、授权和岗位分立等方式实现——也叫内部牵制。而稽核的滞后性和有效性存在很大的问题。——内部机制没理顺、职责不明确。 ——业务操作风险点： 前台柜员业务素质不高。一是业务办理差错导致经济损失，二是办理业务效率低下，影响信用社社会声誉。 操作不规范引发的风险。出现差错，短款、串户等。 系统功能不完善或缺陷带来的风险。 ——思想道德风险点：一是案防意识淡薄，二是对九种人排查不到位。 B、结算业务独有的风险点。 1、核心业务系统操作风险点。一是柜员卡和密码管理不到位。二是业务授权管理不到位。三是前台操作的规范管理不到位。 2、账户管理风险点。风险点主要集中在客户资料收集不完整，对客户身份信息及业务和财务管理情况了解不充分；银企对账不及时；单位预留鉴不完整；为客户办理虚假账户、出租出借账户等。 二、银行卡管理的主要风险点 A、欺诈风险。 是指申请人、商户、农村信用社相关人员或任何第三方利用各种手段进行欺诈活动而给农信社带来损失的可能性。主要形式有： 1、失窃卡欺诈。冒用或盗用持卡人的银行卡，利用银行系统（或持卡人）疏漏破译密码，盗取资金。 2、虚假申请（骗领）欺诈。使用虚假身份或冒用他人身份获取银行卡。特别是贷记卡。 3、伪卡欺诈。利用高科技非法使用磁条信息伪造他人真实有效的银行卡。 B、内部操作风险。 主要是内部专业人员利用工作漏洞，设置程序后门，盗窃银行卡信息，造成发卡社或客户资金损失。 三、会计操作主要风险点 A、现金出纳业务主要风险点： 一是不遵守收付款程序，导致出现差错；二是不一笔一清导致差错；三是大额支付审核不严，大额可疑支付不按规定登记、报告，造成洗钱行为的得逞；四是收入现金不及时入账，盗取或挪用。五是柜员现金箱管理不严，导致挪用及空箱。 B、有价单证及重要空白凭证管理主要风险点。 一是入账不及时或未纳入表外核算；二是领用、丢失、作废处理手续不严密；三是重要空白凭证上预盖章；四是重要空白凭证销毁不按流程；五是不严格执行号码控制制度，跳号使用、不逐笔勾对销号；六是有价单证账实不符，在未查明原因的情况下直接对表外账务进行调整；七是有价单证日终未入库。 C、会计账务核对的主要风险点： 一是未达账未落实；二是未收回对账单；三是对账不及时，特别是往来账户的核对；四是其他应收、应付款不及时清理和核对；五是对账工作由经办人自己进行；六是账务核对不全面，只查余额，没逐笔核对等。 D、财务核算管理的主要风险点： 一是账户管理未受限制，导致利用设立的多种账户进行违规、违法操作；二是利用经费账户列支其他业务收入和支出，滥发钱物；三是超授权列支财务事项；四是隐匿转移或截留收入，如中间业务收入等；四是虚列成本，甚至使用非法票据列账，人为调节利润；五是收回核销、剥离贷款本息不入账；六是费用总量超额度，专项费用超比例，七是固定资产购建、处置不公开招标或假招标；八是恶意窜改数据，提供虚假财务报告。 E、委派会计管理的主要风险点： 一是提供虚假财务数据。如收入不报、成本不实、截留利润等，从而造成资金被截留、甚至贪污；二是内部管理控制不严，出现造假票据、伪造凭证，使结算资金、内部往来资金出现风险；三是一人享用多种系统管理操作身份。混岗、兼岗、业务处理“一手清”，从而出现风险；四是未严格履行监督检查职责，给犯罪分子以可乘之机；五是内外勾结作案等。 第二部分 会计业务案件防范重点. 一、柜员操作 1、现金业务 2、转账业务 3、贷款业务 4、结算业务 5、特殊业务 6、中间业务 二、会计管理 1、财务管理 2、柜员和柜员卡管理 3、账户管理 4、现金库房管理 5、重要单证管理 6、联行机具和印章管理 7、会计监督 8、对账管理 9、档案管理 “对私存现”（一） 1、先收妥款项后记账，及时记载票面金额或现金台账； 2、办理无折（卡）存现，由存现人亲自填写存款凭条，注明账号、户名和联系方式； 3、审核出具的身份证件符合实名制管理规定，形式要件符合规定样式，在系统中录入准确实名信息。实名身份证件种类包括：居民身份证（临时身份证）、护照；军官证、警官证、士兵证、军队学员证、军队文职干部证、军队离退休干部证和军队职工证；港、澳地区居民和