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会计科目使用说明 一、资产类 1.【1001】 库存现金：核算单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 2.【1002】 银行存款：核算企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。本科目分别按各开户银行进行明细核算。 3.【1012】 其他货币资金：核算除现金、银行存款以下的其他各种货币资金。本科目分别按外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等进行明细核算。 4.【1101】 交易性金额资产：核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在科目核算企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。 商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。 是企业应收款项的另一重要组成部分。核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项用于核算企业不承担风险的代理业务形成的资产收到来料的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。 指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等。 用于核算企业提取的存货跌价准备。 存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。企业对外进行长期股权投资，应当视对被投资单位的影响程度，分别采用成本法或权益法核算。 本科目核算企业长期股权投资的减值准备本科目可按被投资单位进行明细核算处置长期股权投资时，应同时结转已计提的长期股权投资减值准备。 以成本模式计量的投资性房地产在“投资性房地产”、“投资性房地产（摊销）”、“投资性房地产减值准备”科目中计量；以公允价值模式计量的投资性房地产在“成本”和“公允价值变动”科目中计量。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用年限超过年的，也作为固定资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等本科目核算企业为在建工程准备的各种物资的价值，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等本科目应当按照“专用材料”、“专用设备”、“工器具”等进行明细核算。 资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。应按被清理的固定资产设置明细账指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 资产类科目，用来核算无形资产的摊销。列在资产负债表的资产项内，作为无形资产的减项。 本科目核算企业的减值准备。本科目应按无形资产项目进行明细核算。 能在未来期间为企业经营带来超额利润的潜在经济价值，或一家企业预期的获利能力超过可辨认资产正常获利能力（如社会平均投资回报率）的资本化价值。商誉是企业整体价值的组成部分。在企业合并时，它是购买企业投资成本超过被合并企业净资产公允价值的差额。 指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括、支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用（不再包括开办费、固定资产修理支出）。根据新会计准则规定，开办费和修理费均一次性计入当期损益。其中开办费计入当期，修理费计入销售费用或管理费用（即修理费一律费用化）。在账户下，企业应按费用的种类设置明细账，进行明细核算，并在会计报表附注中按照费用项目披露其摊余价值，摊销期限、摊销方式等就是递延到以后缴纳的税款递延所得税是时间性差异对所得税的影响。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的、盘亏和毁损。本科目下设置“待处理固定资产损益”和“待处理流动资产损益”两个明细科目。盘盈时贷记本科目，