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阿里巧巧 阿里巧巧 第二章 货币资金 货币资金是指企业在生产经营过程中以货币形态存在的那部分资金。 第一节 现金 第二节 银行存款 第一节 现金 现金是指存放在企业财会部门由出纳掌管的用于日常零星开支的现款。 一、现金的管理 二、现金的核算 一、现金的管理 控制支付现金的范围（P17） 控制库存现金额度（3-5天） 不得坐支现金 做到账款相符（现金日记账） 二、现金的核算 1. 核算凭证的管理 2. 现金的核算方法 3. 现金清查 1. 核算凭证的管理 原始凭证： 现金支票 工资结算凭证 收款收据 购货发票等 记账凭证： 现金收款凭证 现金付款凭证 银行存款付款凭证 汇总凭证等 2. 现金的核算方法 核算方法 现金日记账：逐日逐笔登记 总分类账：可以定期汇总登记 外币与人民币分设日记账登记 月末总帐和日记账核对余额 现金核算举例（Page 19页） 3. 现金清查 现金清查 日清月结 现金盘点报告表 清查结果的处理 清查结果 处理 现金缺溢的会计处理 查明原因前： 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 现金 查明原因后： 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 其他应收款——应收保险赔款 其他应收款——应收现金短缺款（单位、人） 管理费用——现金短缺 其他应付款——应付现金溢余（单位、人） 营业外收入——现金溢余 例题 例：