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第七讲 生产与存货循环审计 覃创建 E-mail：qinchuangjian@126.com 手机广西财经学院会计系 表 S4-1生产与存货业务循环的工作内容、审计程序与工作底稿一览表 主要工作 具体工作内容 可能运用的审计程序与方法 需编制的工作底稿 1．了解和描述内部控制，初步评估控制风险 1）职能分工；2）大宗存货采购的审批手续；3）存货的采购、检验、验收、保管制度是否健全、合理；4）存货定期盘点清查；5）领料单、发货单按规定入账；6）记录控制；7）退回的存货的控制；8）存货发出计价、存货跌价准备的计提；9）对账。 询问、观察、检查、穿行测试 1）生产与存货业务循环内部控制评价调查表； 2）了解生产与存货业务内部控制。 2.控制测试 1）成本会计制度的控制测试； 2）审职工薪酬的控制测试。 询问、观察、检查、穿行测试、重新执行 生产与存货业务循环控制测试底稿 3.实质性程序 存货、应付职工薪酬、主营业务成本等报表项目的审计 检查书面记录、检查有形资产、询问、观察、函证、重新计算、重新执行、分析性程序 审计程序表、审定表、明细表、分析底稿和相关底稿 3-1.库存商品的审计 获取存在认定、完整性认定、所有权认定、列报认定的审计证据 分析性程序、检查书面记录、询问 审计程序表、审定表、明细表、替代测试表、日后收款测试表 截止 询问、检查书面记录 入库截止